非财务经理的财务管理 郑指梁

**部分  财务基础

案例导入：中央八项规定对财务的影响

一、财务分类

1、神秘的财务部，你认为财务部如何分类？

案例：某企业的三套报表―― 财务会计报表、纳税申报表、内部管理报表

2、为什么很多管理人员怕“财务”？

3、财务术语－您认识几个？

二、会计六要素（卖萌的会计科目）

1、卖萌的会计科目――单相思的帐户、屌丝的帐户、白富美的帐户、垃圾的帐户、活雷锋的帐户、招人喜欢的帐户、史上冤枉的帐户

2、财务与我们生活息息相关――以过年收到红包为案例

结论――会计恒等式：资产＝负债＋所有者权益

三、5大类税，管理人员知多少？

导入：2014年LKQ总理的20次减税政策

1、 流转税、所得税、财税税、资源税与行为税――以2015年3月1日执行的不动产登记暂行条例为案例

2、 一般纳税人与小规模纳税人的区别－以“营改增”为案例

3、 税法对业务的影响－财务部为何要控制“业务招待费”？

4、 个税纳税筹划技巧－薪酬红利如何体现？

第二部分　财务解读　

案例导入：从打游戏看财务三张报表――老板注重4个数字，对应哪三张报表？

一、管理人员如何读懂资产负债表――以ST广厦（000557）为案例

1、企业的运营资产从哪里来？如何使用？如何判断企业的财务状况是否健康与良好？

2、管理人员经常打交道的科目――预付账款、其它应收款、固定资产

案例：2014年9月24日的折旧新政对企业的影响

3、管理人员息息相关的科目――应付职工薪酬

案例：工会经费的九项用处　

二、管理人员如何读懂利润表――以ST广厦（000557）为案例

案例导入：高管职务调整收入不变，公司利润却能改变

1、 毛利润与毛利率――以南方日报与尚德电力为案例

2、 成本与费用的区别

3、 投资收益－炒股专业户――北京旅游（000802）

结论：利润不是东西――上市公司操纵利润的手段

三、管理人员如何读懂现金流量表――以ST广厦（000557）为案例

导入：ST广厦（000557）2013年赚353万，但货币资金减少3,800万？

1、 资产负债表与利润表之间的勾稽关系

2、 资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系

第三部分　现场实操

一、模拟3年经营，掌握财务数据是如何反映企业的经营决策的

二、掌握财务报表的编制和三张报表之间的勾稽关系

三、了解如何**财务数据来改善企业的业绩

第四部分　财务分析　

导入：企业常见七大财务问题

一、财务数据分析――以ST广厦（000557）为案例

1、偿债能力分析――资产负债率

2、运营能力分析――应收账款周转率、存货周转率

3、盈利能力分析――总资产报酬率、股东权益报酬率分析、每股盈余分析

二、杜邦分析法与企业绩效考核

1、企业财务管理的终极目标

2、股东投资回报ROE的构成与关键驱动因素分析

²盈利能力及改善关键

²资产周转及提高途径

²财务杠杆及运用前提

3、现金流概念：为何赚钱的公司也缺钱？

三、成本分析

1、如何从成本控制的角度对成本重新分类？

²固定成本与变动成本的特征及控制方法

2、量 - 本 - 利分析模型的概念与管理运用

²成本模型与成本预测

²保本点的测算与决策

²如何平衡产品定价、销量与成本控制？

3、成本控制与价值链分析