邮政业务中的税务课程

《邮政业务中的税务课程》



【课程背景】

邮政企业所涉及的税种有：企业所得税、增值税、代扣代缴个人所得税、印花

税、车船税等

【课程收益】

1、全面了解邮政企业增值税

2、全面了解邮政企业所得税

3、全面了解个人所得税

4、其他税种





【课程大纲】

增值税

1、纳税义务

1）纳税义务判定

2）扣缴义务判定

3）视同销售

4）纳税义务发生时刻判定

2、计税方法

1）一般计税方法

2）简易计税方法

3、适用税率或征收率

4、销售额

5、销项税额

6、进项税额

7、应纳税额运算

8、税收减免

1）邮政服务

2）销售物资

9、“营改增”跨期事项处理

1）退还及补缴税款

2）跨期合同处理

3）跨期固定资产销售

10、常见业务模式增值税处理

1）折扣销售（商业折扣）

2）销售折扣（现金折扣）

3）销售折让

4）捆绑销售

5）买一赠一

6）无偿赠送

11、发票治理

1）销项发票

①发票开具

②发票作废及红字专用发票

③发票遗失

③发票保管与缴销

④发票监管

2）进项发票

①发票取得

②发票传递

③发票认证

二、企业所得税

1、企业所得税扣前原则和范围

1）企业负担员工个人所得税税前扣除问题

2）以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题

3）已计提未实际使用的职工教育经费税前扣除问题

4）企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题

5）补充养老和补充医疗税前扣除限额计算基数问题

6）追补的补充养老保险能否扣除

7）集体人身意外险税前扣除问题

8）非专门从事股权投资业务企业业务招待费计算基数问题

9）信息推广服务费税前扣除问题

10）开办费无法取得发票的问题

2、不得扣除的项目

1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2）企业所得税税款。

3）税收滞纳金。

4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

5）超过规定标准的捐赠支出。

6）赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。

7）未经核定的准备金支出，指不符合规定各项资产减值准备、风险准

备等准备金支出。

8）企业之间支付的管理费

9）与取得收入无关的其他支出

3、限额扣除标准（部分）

1）职工福利费 不超过工资薪金总额14%的部分准予；

2）工会经费 不超过工资薪金总额2%的部分准予；

3）教育经费 不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除；

4）利息费用 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息；

5）业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业

收入的5‰；

6）广告费和业务宣传费

4、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则

二、消费税

1、消费税的征税范围、纳税人、税率

2、消费税的计税依据

3、消费税应纳税额的计算

4、如何进行申报

三、个人所得税

1、个人所得税概述

2、个人所得税课税对象

3、个人所得税纳税人

4、个人所得税税率

5、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法

6、个人所得税的申报缴纳

四、三小税及印花税