对公信贷全流程风险管理

新形势下政策性银行的全流程信贷风险管理

课程背景：

农发行的主要定位是支持农业农村持续健康发展。其主要任务是以国家信用为基础，以市场为依托，筹集支农资金，支持“三农”事业发展，发挥国家战略支撑作用。经营宗旨是紧紧围绕服务国家战略，建设定位明确、功能突出、业务清晰、资本充足、治理规范、内控严密、运营安全、服务良好、具备可持续发展能力的农业政策性银行。

农村发展银行在坚守政策定位的前提下，还需要保持自身的稳定和健康发展，确保资金的安全和有效运作。这就需要农发行建立科学完善的风险管理体系，尤其是建立全流程信贷风险管理体系，加强贷前调查与风险评估，抓好贷中审查的关键环节，做好贷后管理和不良资产处置等工作，确保信贷资金的安全，维护金融体系的稳定和可持续发展。

培训对象：

行长及各业务网点负责人、客户经理、信贷部、风险管理部、合规部从业人员

授课方式:

知识讲解、案例分析讨论、互动交流、多媒体运用

课程时间：两天

培训目标：

明确农发行的定位原则，学习了解新形势下对农发行业务开展带来的机会和挑战，学习并掌握基于财务报表和表外因素的尽职调查技术与方法，掌握贷中审查和贷后检查的风险排查技术和关键操作要点，掌握全流程信贷风险管理思路与方法措施，确保银行信贷资产的安全。

培训大纲：

第一节、基于”乡村振兴指导意见“的信贷政策解析

1、做好粮食和重要农产品稳产保供金融服务

要点解析

政策导向

2、强化对农业科技装备和绿色发展金融支持

要点解析

政策导向

3、加大乡村产业高质量发展金融资源投入

要点解析

政策导向

4、加强乡村基础设施建设支持

要点解析

政策导向

5、强化巩固拓展脱贫攻坚成果金融支持

6、加强农业强国金融供给

要点解析

政策导向

7、提升农村基础金融服务水平

第二节、基于三张财务报表的信贷业务尽职调查

基于资产负债表的信贷风险诊断

一、对资产项目的诊断与风险防范

1、客户经理需审核重点科目

1）必查科目

2）条件审查科目

2、审核要点

从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力

3、对资产项目的诊断-应收项目

1）虚增资产的造假手段

2）客户经理对应收项目粉饰手段的诊断方法

4、对资产项目的诊断-存货

1）利用存货调节利润的主要方法

2）存货风险识别的难点

3）客户经理识别存货舞弊的方法

4）客户经理在分析存货时采用问题回答法

5、对资产项目的诊断-固定资产

1）企业对固定资产的粉饰手段有：

2）客户经理对固定资产粉饰的诊断方法

6、对无形资产的诊断

1）企业对无形资产的操纵手段

2）客户经理对无形资产粉饰手段的诊断方法

3）无形资产的确认条件

4）检查无形资产价值的证明文件

二、对负债项目的诊断

1、对负债项目的诊断-短期借款

1）短期借款的粉饰手段

2、对负债项目的诊断-应付账款

1） 应付账款的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

3、对负债项目的诊断-应付票据

1）应付票据常见的粉饰手段及其识别方法

2）客户经理的诊断方法

4、对负债项目的诊断-预收账款

1）预收账款的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

5、对负债项目的诊断-其他应付款

1）其他应付款的粉饰手段主要

2）客户经理如何查证

6、对负债项目的诊断-应付职工薪酬

1）应付职工薪酬的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

7、对负债项目的诊断-应付股利

1）应付股利的粉饰手段主要

2）客户经理的诊断方法

8、对负债项目的诊断-应付股利

1）客户经理对应付股利科目识别的方法

9、客户经理对流动负债粉饰手段的诊断方法

1）分析流动负债的组成项目和金额

2）分析重点项目的金额及增长率

3）从应付职工薪酬分析企业利润造假的嫌疑

4）从应缴税费看企业收入、利润的真实性

三、对所有者权益的诊断

1、对所有者权益的诊断-实收资本

1）实收资本的粉饰手段

2）客户经理对实收资本粉饰手段的诊断方法

2、对所有者权益的诊断-资本公积

1）对资本公积的粉饰主要手段

2）客户经理对资本公积粉饰手段的诊断方法

3）盈余公积常见的粉饰手段

4）客户经理对盈余公积粉饰手段的诊断方法

3、对所有者权益的诊断-未分配利润

1）未分配利润的粉饰手段

2）客户经理对未分配利润粉饰手段的诊断方法

基于损益表的客户风险尽职调查

1、对收入项目的诊断

1）操纵收入的确认时点及其识别

2）虚构销售事项及其识别

3）存在重大不确定性的收入及其识别

2、对成本费用项目的诊断

1）成本费用方面的粉饰手段

2）成本费用粉饰手段的诊断方法

3、对利润项目的诊断

1）客户经理对利润项目粉饰的诊断方法

第三部分、基于现金流量表的信贷风险尽职调查

1、经营活动净现金流量的粉饰手段

1）虚增“销售商品、提供劳务所收到的现金”

2）虚减“购买商品接受劳务支付的现金”

3）“收到的其他与经营活动有关的现金”

2、现金流量表粉饰的诊断

1）识别“现金及现金等价物净增加额”的粉饰

2）分析现金流量表中是否含有大额非正常现金流量

3）重视对现金流量表间接法编制附注的分析

4）要特别关注现金流量表中的“收到其他与经营（投资、筹资）活动有关的现金

5）多表并看，将现金流量表有关项目与其他报表结合起来阅读分析

第三节、基于非财务因素的贷前尽职调查

一、合规性尽职调查的技术要点和操作要求

1、合规性调查应当关注的四个维度

法律法规调查

行业行规调查

企业规章调查

道德习俗调查

2、法律规制的变化与尽职调查的适应性调整

民法典背景下的主体资格调查

村委会居委会等特殊法人的主体资格问题

企业法人的分公司和子公司的主体资格审查要点

分公司子公司担保的尽职调查操作要点

一人有限公司和独资企业的授信及担保调查

自然人客户夫妻借款及担保业务的审查重点

企业法人分支机构担保母公司授权的审查

抵押物变现价值的审查内容及方法

抵押物变现容易程度审查

抵押物登记和预登记审查

抵押房屋居住权的调查

3、法人客户非财务因素的尽职调查

客户主体资格及决议文件的调查

客户公司治理结构调查

客户行业情况调查

客户信用状况调查

贷款需求与还款情况调查

担保情况调查

第四节、贷中审查的技术要求及操作要点

1、一般性审查

审查人员的“合规性、真实性和完整性”审查

宏观经济形势及银行信贷政策的审查

法人客户行业特点及我行信贷政策的审查

2、授信方案设计

检查授信申请材料

阅读授信申请材料

阅读、审核财务报告

收集行业信息

第五节、贷后检查与管理

1、贷后检查工作要点

借款人第一还款源回收及其管理

借款人第二还款源执行策略及其相关法律环节梳理

贷后检查报告及客户持续评估技巧

2、贷后管理策略要点

贷款展期策略

债务重组策略

信贷衔接策略与技巧

信贷后续管理策略

课程小结