《贯彻两会精神，新增值税法下税务师涉税风险防控专题培训》

守正合规·依法执业

贯彻两会精神，新增值税法下税务师涉税风险防控专题培训

主讲：池东老师

【课程背景】

2026年是《中华人民共和国增值税法》及其实施条例全面施行的元年，也是“十五五”规划的开局之年。刚刚闭幕的全国两会再次强调“坚持税收法定原则”与“纵深推进全国统一大市场建设”，这标志着我国税收治理体系正经历从行政法规到国家法律的根本性跨越。对于税务师行业而言，这既是专业价值提升的机遇，更是执业风险防控的严峻挑战。

随着“金税四期”的深入应用，税务稽查已进入“以数治税”的穿透式监管时代。从一些公众人物通过隐匿收入、转换收入性质偷逃税款的案件，到近期部分中介机构协助企业利用“税收洼地”进行不当筹划被查处的案例，无不警示我们：传统的、依赖信息不对称的“筹划”模式已走向末路。新《增值税法》在视同销售、进项抵扣、混合销售等核心规则上的重塑，更是在新旧政策衔接处埋下了诸多风险“暗礁”。

本课程旨在帮助税务师行业从业者深刻领会两会精神下的税收工作新要求，以典型案例为镜鉴，深入剖析新法实施后的高频涉税风险点。通过案例复盘与实务演练，强化依法执业、合规执业的底线思维，推动行业从“被动合规”向“主动控险”转型，以专业能力护航市场主体行稳致远，助力行业高质量发展。

【课程收益】

1、学员能够理解并贯彻两会精神要义，赋能行业高质量发展。

2、学员能理解并精准把握税法政策，精准监管的内核、筑牢合规执业根基。

3、学员能够更深地洞察智慧税务监管逻辑，构建更完善的合规防控体系。

4、学员能够精准聚焦典型业务场景，提升实战应对能力。

【课程对象】

税务师行业工会会员、税务师行业骨干、各税务师事务所负责人及相关机构执业人员

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程特色】

权威前瞻，紧扣时代脉搏、实战导向，破解实务难题；摒弃照本宣科的理论灌输，采用“政策条文+实务案例+风险剖析”三位一体的教学模式；风险视角，强化底线思维，系统全面，构建知识闭环。

线下集中授课 + 典型案例复盘 + 高频风险点剖析 + 互动答疑

【课程大纲】

第一节：风向与警示——从典型案例看2026税收监管新常态。

一、以案为鉴：那些是“踩雷”的筹划与执业行为

1、案例复盘：公众人物偷逃税案的“共性手法”与“致命疏忽”

剖析，等案件中“隐匿个人收入”“转换收入性质”（将劳务报酬转换为企业经营所得）的操作路径。

探讨税务师在类似业务中可能扮演的角色：是专业的“合规顾问”，还是风险的“帮凶”？

二、中介之殇：协助企业“滥用税收洼地”的代价

结合税务总局2025年治理违规招商引资的成果，分析“注册在优惠区，经营在区域外”的空壳企业为何被重点打击。

警示：税务师协助客户设计缺乏“实质性运营”的筹划方案，将面临怎样的执业风险与法律责任？

三、虚开红线：从“八部门联合打击”看“开票经济”的末路

解析“严打虚开发票”背景下，无真实业务背景的“对开”“环开”及“暴力虚开”行为的法律后果。

探讨：税务师如何识别客户业务中的“虚开”苗头，并建立有效的风险隔离机制？

二、大势所趋：2026年全国两会精神与税收工作新部署

1、“由暂转法”的深远影响： 解读两会报告中“坚持税收法定原则”对税务师执业环境的重塑——从依赖部门规章到遵循国家法律，专业判断的确定性与刚性约束并存。

2、“统一大市场”下的公平竞争： 理解清理违规税收优惠、防范区域间不公平竞争的监管决心，引导企业回归真实业务竞争。

3、“以数治税”的穿透式监管：了解“金税四期”如何通过大数据、云计算、人工智能等技术，实现对纳税人经营全链条的“精准画像”与风险预警。

第二节：重塑与解析——新《增值税法》核心变化深度拆解

一、征税范围的“减法”与“加法”

1、视同销售“三砍八留”： 详细对比新旧政策，重点解读新法将视同应税交易缩减为三类（自产/委托加工用于集体福利/个人消费；无偿转让货物；无偿转让无形资产、不动产或金融商品）后的实操变化。

2、“非应税交易”的明确界定： 分析员工服务、行政收费、存款利息等非应税交易的界定，以及在非应税交易对应进项税处理上的潜在争议点。

二、抵扣规则的“破局”与“精细化”

1、长期资产抵扣的“500万分水岭”： 深入解读《实施条例》关于单项价值不超过500万元的长期资产可全额抵扣，超过500万元需逐年调整的复杂规则。探讨税务师如何协助企业建立覆盖资产全生命周期的税务台账。

2、“不得抵扣”范围的微妙变化： 解析餐饮、居民日常服务“直接用于消费”不得抵扣的限制，以及贷款服务进项税由“不得抵扣”改为“暂不得抵扣”所释放的未来改革信号。

三、混合销售与兼营的判定逻辑革新

1、从“看主业”到“看业务”： 掌握新法下根据“一项交易中的主营业务”确定适用税率的判定方法。学习如何通过优化合同签订（价格分拆、业务描述）来争取最有利的税务处理，降低税企争议风险。

2、纳税人身份与征收率的刚性约束

一般纳税人登记的“不可逆”： 明确超标当期即需按一般计税方法纳税的新规，堵住了人为调节收入延缓登记的筹划空间。

征收率的“悬念”与应对： 针对新法规定简易计税征收率为3%，以及差额征税方法的内容变化，分析合规策略的思路的方法

第三节：透视与防御——新法下税务师执业高频风险点全扫描

一、收入端风险：资金流、发票流与业务流的逻辑问题

1、隐匿收入的“新变种”与大数据稽查： 结合**某医院通过“两套系统”隐匿收入、利用个人账户收款的典型案例，剖析在《增值税法》实施后，税务机关如何通过大数据比对水电、物流、人力成本与收入匹配度来发现问题的风险案例。

2、视同销售调整风险： 针对新法下外购货物用于投资、分配不再视同销售但需按正常销售计税的变化，提醒学员注意企业所得税与增值税处理差异导致的申报表填报风险。

3、价外费用概念的淡出与应对： 分析“价外费用”概念取消后，代收款项如何正确界定，避免将不该计入销售额的代收款项误计入而多缴税，或因错误处理引发偷税风险。

二、扣除端风险：凭证合规与业务实质的双重考验

1、进项税抵扣的“三流一致”新解： 探讨在交易模式日益复杂的背景下，如何把握“与应税交易相关”的抵扣实质。即使取得了发票，但缺乏对应业务逻辑（如无商业目的的关联方互开）的抵扣风险。

2、不得抵扣项目混用分摊风险： 针对兼营简易计税、免税项目及非应税交易的企业，重点讲解进项税额划分的年度清算责任。指导学员如何设计合理的分摊方法并留存证据链，避免因划分不清被全额转出。

3、异常凭证与虚开红线： 重申“严打虚开发票”的监管要求。结合《发票管理办法》及有奖发票活动中的违规案例，剖析“对开”“环开”以及无真实消费背景的“开票”行为的法律后果。

三、优惠适用风险：从“享受”到“合规享受”

1、免税项目适用条件硬化： 解读《实施条例》对医疗机构、教育机构等免税资格的严格限定（如明确排除营利性美容医疗机构）。分析因主体资格不符或核算不清而违规享受优惠的补税罚款风险。

2、优惠政策的“落日条款”意识： 税收优惠政策的有效期及适应问题合规及定期评估机制，避免企业在政策到期或条件变化后仍惯性适用。

第四节：守正与赋能——构建全流程合规执业体系与互动答疑

合规策略的价值观重塑与“底线三原则”

新质生产力及人工智能下的合规思路及价值观的重塑。

什么合规策略才是业务长期稳步发展的基石？

3、构建执业“防火墙”：“底线三原则”下税务师的自我保护

执业证据链管理： 针对新增值税法下的复杂条款（如500万分年调整），强调工作底稿中计算依据、政策解读、沟通记录留存的重要性。

二、赋能企业：从“事后补救”到“事中控制”

1、合规体系搭建： 介绍如何协助企业建立税务内控体系，特别是在发票管理、成本核算、进项抵扣、研发扣除、合同会签、特殊业务（如资产无偿划转）的事前涉税审核机制。

2、利用新法优化商业合同： 新增值税法下的商业合同对企业业务定性的重要性及如何合规化审核和业财融合的方法策略

第五节、综合答疑与互动工作坊

疑难会诊+行动计划： 引导参训人员思考应调整的业务合规流程