《工程项目全过程跟踪审计》

《工程项目全过程跟踪审计》

建设项目跟踪审计

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。

由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。

本课程致力于对建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行解析。

【课程收益】

掌握全过程跟踪审计流程与方法

了解工程项目全过程跟踪审计的流程、步骤和关键节点

掌握各阶段（如项目前期、招投标、施工、竣工）的审计方法和技巧

熟练运用清单审核、招标控制价审计、进度款支付审核、变更签证审计等

提高审计工作的专业性和精准度 增强审计问题发现与解决能力

洞察工程项目各环节中常见的问题和风险点，

精准识别高估冒算、虚假签证、进度款超付、质量隐患等高频问题

学会运用有效的审计手段和策略加以识别、分析和解决

提升审计沟通与协调技巧：增强解决实际问题的能力

学会有效的沟通和协调，建立良好的合作关系，获取各方认可

获取充分的审计证据，推动审计工作的顺利开展

项目管理与风险防控强化 优化项目管理流程

准确、清晰地反映审计发现的问题、风险和建议

为项目决策层提供有价值的参考依据

提升审计报告的实用性和影响力 增强审计价值体现

【课程对象】

企业内部审计人员、工程项目建设管理人员、工程造价咨询人员、会计师事务所审计师、政府审计机关工作人员、。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、建设工程跟踪审计程序

（一）准备阶段：

1、成立审计组，制定审计计划和实施方案

2、进行审前调查，进驻审计现场

（二）实施阶段：

1、审计组应深入现场掌握实际情况

2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序

（三）报告阶段

1、出具审计报告

2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书

二、建设项目决算审计中常见的问题

1、财务管理问题

1）账务核算混乱

2）决算报表编制不规范

3）投资确认时间不一致

2、工程量计算问题

1）多计多列工程量

2）高套定额子目

3）提高取费标准

4）虚增土方、运距

5）篡改工程量签证单

3、合同管理问题

1）合同条款不明确

2）合同条款违反国家政策规定

3）不执行合同有关条款

4、物资管理问题

1）物资管理台账不全

2）材料设备管理混乱

5、审计人员素质问题

1）技术水平不过关

2）职业素养参差不齐

三、建设工程（通信建设工程）跟踪审计的内容

（一）前期准备阶段

1、审计项目立项及相关手续

2、审查建设资金

3、审查招投标过程

4、审查合同签订

（二）设计阶段

1、设计方案审查

2、限额设计审查

（三）招投标阶段

1、招标条件审查

2、招标过程审查

（四）施工阶段

1、工程进度控制审计

2、工程质量控制审计

3、工程投资控制审计

4、合同履行情况审计

5、内部控制制度审查

四、设计阶段审查的重点

1、设计方案合理性及设计概算的审计

1）审查施工图纸的经济性和适用性；

2）概算编制的依据是否充分；

3）概算组成内容是否完整；

4）概算是否符合可行性研究的批复要求；

5）概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求

2、通信工程的技术要求审计

1）技术标准的合规性

2）技术方案的合理性

3）设备选型与安装

4）施工质量与验收

3、通信工程的技术前瞻性审计

1）技术发展趋势

2）扩展性与兼容性

3）风险评估与应对

4）投资效益分析

4、设计变更管理

5、施工图设计质量及设计文件完整性

五、施工阶段审计的主要内容包括以下几个方面：

1、合同单位履约管理情况

1）确保招投标过程的公正性

（1）招标程序合规性

（2）投标单位资质审查

（3）评标办法的公正性

（4）监督评标过程

2）工程量清单和招标控制价的审计

（1）工程量清单编制依据的正确性

（2）招标控制价编制依据的正确性

（3）分部分项工程量清单的正确性

（4）措施项目清单的正确性

（5）规费和税金清单的正确性

（6）其他项目清单的正确性

（7）招标控制价是否超出工程项目批复概算或预算

2）合同签订与履行的审计

（1）合同签订审计的重点内容

（2）合同履行审计的重点内容

2、工程变更的审计

1）审查是否有合法、合规的变更手续和依据；

2）是否符合施工合同和招投标文件；

3）变更是否经过费用测算；

4）是否按既定的工程变更流程以及所内相关规定履行审批程序；

5）变更内容是否与实际发生相符；是否有变相抬高造价的情况等。

6）隐蔽工程的合规性与真实性

（1）审查隐蔽工程验收是否由承包方、监理方、建设管理等部门共同参与；

（2）是否有现场拍照、取样、收方计量、记录等证据；

（3）各方签字是否齐全，审查是否存在事后补办隐蔽工程验收记录的情况

3、经济签证的审计

1）审查是否有合法、合规的签证手续和依据；

2）是否经过费用测算；

3）签证内容是否与实际情况相符；

4）是否按照相关规定履行审批程序。

4、材料及设备价格确认

1）、甲供物资采购审计的重点内容

（1）审查物资采购、验收及实物资产管理职责的确定和划分是否合理、清晰

（2）审查是否建立物资采购及实物资产管理制度

（3）审查物资采购及验收程序是否符合制度规定

（4）审查物资存放、保管工作是否规范，实际耗用情况是否相符

2）、针对乙方采购的工程物资、甲方进行认质认价的

（1）审核认价合理性以及实际使用情况是否与认质认价相符；

（2）审核认质认价是否履行审批程序。

5、工程进度款支付

1）审查工程进度款的申请、审核、支付程序是否合规；

2）是否按合同约定支付进度款。

六、工程结算的审计

（一）监理管理情况的审计

1、审查监理单位的确定是否符合招标要求；

2、监理单位是否按照监理合同约定履行职责；

3、现场配备的监理人员是否满足项目要求；

4、监理人员是否损害建设方利益。

（二）可研、概算执行情况的审计

1、检查项目是否按可研、初设概算的内容实施；

2、确实需要调整的，是否履行审批手续。

（三）工程结算的审计

1、审核结算资料的完整性；

2、全面审核工程量、综合单价的准确性、完整性；

3、审核工程签字变更的真实性、合规性；

4、审核竣工图纸是否真实的反映现场建设情况；

5、审核各类会议纪要、监理日志、施工日志、工程洽商、材料报审等；

6、审核施工单位所报结算书中各类措施费、规费、税费等计价是否准确

七、通讯工程审计中常见的施工单位多计工程量的手段

1、工程量计算方面

1）重复计算工程量

2）虚增工程量

3）高估冒算

4）利用图纸漏洞

2、设计变更方面

1）虚增设计变更工程量

2）不及时调整工程量

3、隐蔽工程方面

1）虚报隐蔽工程量

2）隐蔽工程签证造假

4、材料设备方面

1）虚增材料设备采购量

2）虚报材料设备损耗率

3）以次充好