《高新技术企业财税实务》

《高新技术企业财税实务》

主讲：胡冬梅老师

【课程背景】

近年来，我国的高新技术产业迅速崛起，已成为国民经济中增长最快、带动作用最大的产业，在推动经济结构调整和促进经济持续快速发展方面起了关键作用。

在依靠外部环境改善和国家政策支持谋求发展的同时，高新技术企业如何利用各项税收优惠政策，结合自身的企业特征及运营特点，为企业量身定制一套最优税收筹划方案，在合法合理的前提下降低企业整体税负，实现企业价值最大化，是每一家高新技术企业必须要关注的问题。

税收筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益最大化,壮大企业经济实力，但也存在筹划不当违法偷税的风险。因此，高新技术企业应立足资源优势，不断加大技术创新的投入和产出，遵循科学的税收筹划原则，正确掌握和熟练运用税收筹划策略，才能真正取得税收筹划的成功，为企业创造出较高的经济效益。

【课程收益】

深入剖析高新技术企业所能享受的各项税收优惠政策，

了解企业所得税减免、研发费用加计扣除 精准把握政策细节

确保企业充分享受优惠，降低税务成本 提升财务管理水平

了解高新技术企业的财务核算、账务处理以及财务报表编制要点

规范财务流程，提高财务数据的准确性和可靠性，为决策提供支持

增强税务筹划能力 ：通过实际案例分析，传授

学会针对高新技术企业的税务筹划方法与技巧

合法合规的前提下，结合企业研发活动 巧妙进行筹划

详细梳理高新技术企业在认定、运营及后续的财税风险点

深入了解高新技术企业财税管理与企业创新发展的内在关系

引导企业合理安排研发资金，有效利用政策资源

【课程对象】

高新技术企业财务总监、经理及骨干人员、高新技术企业管理层 包括总经理、研发负责人、高新技术企业的财务人员及管理层、税务师事务所、会计师事务所、咨询公司等专业服务机构的从业人员。

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、高新技术企业财税概述

1、高新技术企业的认定标志

2、高新技术企业的优势

1）促进企业科技转型

2）提升企业品牌形象

3）享受税收减免优惠政策

4）提高企业市场价值

5）提高企业资本价值

二、研发费用的归集与分配

1、人员人工费用

1)判定归集的研发人员人工费用是否准确

2)核对工资、奖金发放记录以及管理层相关决议及支付记录

3)是否存在将非研发人员工资薪金列入研发开发费用的情况;

4)涉及人员人工费用分摊的，核查其分配方法是否合理，金额是否正确。

2、直接投入费用

1）直接消耗的材料、燃料和动力费用;

2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

3）不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;

4）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费

5）通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费

3、折旧费用

1）用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费

2）研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

4、无形资产摊销费用

1）用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的入账价值

2）软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销方法

5、设计费用

6、装备调试费用

7、委托外部研究开发费

1）委外研发的分类

2）委外研发的扣除方法

8、其他费用

三、高新技术产品（服务）收入

1、高新技术产品（服务）收入

1）技术转让收入

2）技术服务收入

3）接受委托研究开发收入

2、总收入：

1）主营业务收入

2）营业外收入

3）补贴收入

四、企业研发费用额的确定

1）研发费总额占同期销售收入总额的比例条件

2）研究开发费用的归集范围及口径

①高新技术企业认定口径

②加计扣除口径

③企业会计核算口径

3）专家评价表

①研究开发组织管理水平

②科技成果转化能力

③自主知识产权数量

④销售与总资产成长性

4）研发费用的税收优惠

①研发费用加计扣除

②高新技术企业所得税率

③亏损弥补期延长

五、高新技术企业税收筹划要点

1、未雨绸缪——做好前期规划工作

1）要确定有利的产业领域

2）要办理必要的资质认定

3）要与税务机关保持良好的沟通

2、明智选择——增值税小规模纳税人

1）小规模纳税人不再区分工业和商业征收率

2）高新技术企业的产品多为高附加值产品

3）由小规模纳税人向一般纳税人的转换，必然要增加会计成本

4）企业购入的专利权、非专利技术等无形资产的抵扣风险

3、降低税基——费用最大化

1）研发费用加计扣“就高不就低”

2）实现企业税后利润最大化

3）结合过渡期“三免三减半”“两免三减半”税收优惠政策

六、放弃高薪技术企业税收优惠的相关问题

1、同时满足其他更加优惠的条件

1）小型微利企业条件

2）处于软件生产企业优惠期

3）弥补亏损后仍然还有亏损

2、放弃享受高企优惠需要准备留存备查资料