成本分析与控制（2天）

成本分析与控制

大纲（2天）

课程背景

随着国内外的宏观形势变化，中国经济发展速度已逐步缓，在市场竞争日趋白热化的

今天，

公司运营成本不断上升，外部环境愈加恶劣，我们从哪里取得更多的利润？要么开源，

要么节流，也就是控制成本。但是：

成本管控的主要方法及工具都有什么？

如何通过成本分析如何找出成本黑洞？

成本分析如何指导经营决策？

我们是否应该放弃不挣钱的产品？

究竟应该是哪个部门对成本负责？

如何与业务部门合作控制成本降本增效？……

以上问题，通过本课程的学习都可以找到答案。





课程收益

学会从宏观到战略再到成本决策和投向的分析方法

掌握通过成本分析和成本决策业财融合地提升经营业绩的实战方法

掌握成本方法的选择和成本控制体系的建立

学会数十个源自丰田的分项成本降本方法



课程对象

老板、中高层管理人员、财务总监、财务经理、全体财务人员及其他管理人员等





课程大纲

第一单元 从宏观经济分析到战略选择，从战略选择到成本决策和投向

■ 宏观经济形势分析

➢ 国际经济形势分析

➢ 国内经济形势分析

■ 从宏观经济分析到战略选择

➢ 企业竞争力的三种战略类型

■ 从战略选择到成本决策和投向

➢ 成本是否越低越好

➢ 企业竞争力的三种战略类型决定了对应的成本决策和投向

【案例】小米和格力





第二单元 成本分析和经营决策---从财务分析走向指导经营决策

■ 与决策有关的成本分类

➢ 固定成本与变动成本

➢ 付现成本与非付现成本

➢ 专属成本与共同成本

➢ 隐性成本与显性成本

➢ 沉没成本与相关成本

➢ 机会成本

➢ 边际成本

■ 区分变动成本和固定成本的作用对成本分析至关重要

■ 用EXCEL公式的线性回归法建立混合成本的分析模型

■ 如何使用本量利分析找到降低成本的思路

■ 从价本量利分析中从高到低排序找到利润敏感点

■ 从经营利润表中找到成本控制点

■ 沉没成本和相关成本对经营决策的重大影响

■ 如何通过成本分摊标准分析找到真正赚钱的产品

■ 退货成本（按客户、产品线、区域）分析指导质量决策

■ 呆滞物料分析指导经营决策

■ 存货成本分析指导采购决策

■ 人效成本分析指导人力资源决策

■ 使用TEEP与OEE分析固定资产浪费成本

■ TOC法聚焦五步骤

【案例】从价本量利分析中提升利润

【课堂练习】从价本量利分析中从高到低排序找到利润敏感点

【课堂练习】经营利润表分析中找到降本点可以签下亏损订单

【案例】山河智能的这个产品订单可以做吗

【案例】从财务分析和经营分析的不同角度考虑这个亏损产品要砍掉吗

【课堂练习】作业成本法下这个产品真的挣钱吗

【课堂练习】是否一定是“以销定产”才是最经济的

【课堂练习】在设备满负荷生产下通过TOC分析使得利润数倍增长

【案例】财务BP参与工艺方案选择决策





第三单元 成本控制---通过成本控制体系支持成本决策

■ 广义成本的构成

➢ 研发成本

➢ 产品生产成本：材料成本、人工成本、制造费用

➢ 三项期间费用：管理费用、销售费用、财务费用

➢

此外，还有质量成本、效率成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、

环境保护成本和风险成本等

【课堂练习】区分下列成本是属于哪些类别

■ 成本控制主要方法适用不同企业

➢ 作业成本法

➢ TOC有效会计产出法

➢ 标准成本法

■ 标准成本的制定

➢ 标准材料成本制定

➢ 标准人工成本制定

➢ 标准制造费用制定

【工具分享】标准成本测算表

■ 标准成本的复核维护

■ 标准成本的优化

【课堂讨论】公司应建立怎样的成本控制体系

【案例】做出溢达计件制和计时制哪种更有利控制人工成本的决策

【案例】这家公司仓库管理用“领料制”还是“配料制”成本更低





第四单元 成本降低---分成本项目降本增效实战方法

【课堂讨论】产品成本影响因素、责任部门和成本考核指标

■ 辅料降本

■ 提高劳动生产效率

■ 提高材料产出率

■ 减少生产工人成本

■ 消除生产中的浪费和损失

■ 降低搬运的浪费

■ 降低能耗

【PK及点评】降低电费有哪些实战方法

【课堂答疑】