内部控制与审计

内部控制与审计

课程大纲：

第一部分：内部控制与审计概述

内部控制发展概述

我国企业内部控制发展历程

内部控制五要素

案例-三鹿奶粉

内部控制概述

内部控制的作用

COSO

塞班斯法案

第二部分：内部控制的方法

1、内部控制的基本原理（三种控制模型）

第一种：前馈控制（预先控制）

第二种：过程控制（同期控制）

第三种：反馈控制（事后控制）

2、内部控制的基本方法

（1）组织规划控制

（2）授权标准控制

（3）全面预算控制

（4）文件记录控制

（5）实物保护控制

（6）人力资源控制

（7）风险防范控制

（8）内部报告控制

（9）内部审计控制

（10）信息系统控制

案例-德勤关于建立健全内部控制体系的实施方法论

第三部分：内部控制与内部审计的关系

1、内部控制评审是内部审计的基础

（1）确定审计范围

（2）确定审计重点

（3）确定审计方法

2、内部审计对内部控制的作用

（1）有利于完善内部控制系统

（2）有利于建立有效的内部控制系统

（3）有利于建立可靠的内部控制系统

第四部分：内部审计的职责与权限

1、内部审计的职责

（1）内部审计的基本职责

（2）内部审计的主要职责

（3）内部审计履行职责的途径

通过评价并改进企业的风险管理过程为企业增加价值

通过评价并改进企业的内部控制状况为企业增加价值

通过评价并改进企业的治理过程为企业增加价值

通过不断审计创新为企业增加价值

2、内部审计的权限

内部审计人员在履行职责时，享有业务上的独立性。

内部审计有权启动、采取和通报内部审计认为系履行其职责所必需的任何行动。

为有效地履行内部审计职责，公司高层管理当局应该通过内部审计章程授予内部审计权限。

3、内部审计章程

内部审计章程的性质

内部审计章程的内容

第五部分：内部审计

1、内部审计的业务类型

2、内部审计业务流程

3、制订审计方案

4、实施审计方案

5、审计报告

6、后续审计

7、案例-德勤税务内部控制COSO方案制定

8、内部控制与风险管理、内部审计之间的关系

9、案例-京东、永辉超市、科大讯飞、华谊兄弟、格力电器