内部审计的策略与方法课程大纲

《内部审计的策略与方法》课程大纲



1. 内部审计的概念和业务类别

1. 内部审计发展的动因及发展趋势

2. 内部审计的定义

3. 内部审计的业务类别

4. 内部审计的目的：合理保证实现以下目标

1. 遵守国家法律法规和企业内部规章制度

2. 信息的真实、可靠

3. 资产的安全、完整

4. 经济有效地使用资源

5. 提高经营效率和效果

案例一：美国世界通信公司100亿美元舞弊案与内部审计

5. 内部审计在公司治理中的作用和地位

内部审计的防护性作用—企业风险的“防火墙”

1.

监控作用：内部审计（审计委员会和内部审计机构）—内部控制的最高层次，

是“控制中的控制”

2.

风险预警作用：内部审计通过对业务活动和管理活动的审查和评价，来防范

经营管理的风险

内部审计的建设性作用—自我促进和完善

1. 业务决策咨询作用

2. 信息鉴证作用

案例二：宁波中建内部审计在公司治理中发挥的作用

6. 企业开展内部审计需要的资源环境

1. 内部环境的优化—与审计有关的内部环境

2.

内部审计机构的设置、职责与权限—内部审计（审计委员会和内部审计机构）：内

部控制的最高层次，是“控制中的控制”。

3. 内部审计实务准则框架—内部审计基本准则与具体准则

2. 内部审计流程

1. 立项

2. 编写审计方案；

3. 下发审计通知书；

4. 进场；

5. 访谈；

6. 内控测试及实质审计；

7. 审计沟通；

8. 出具审计报告并沟通；

9. 整改及跟踪；

10. 审计资料归档；

审计循环及方法

1. 人力资源循环内部控制主要风险点及控制手段

1. 招聘、考勤、薪酬、个税代扣代缴等流程风险点；

2. 评估高风险业务循环，测试内部控制有效性；

3.

常见人力资源循环舞弊案例分析；（上市公司虚减人工费用、财务人员伪造工

资表、劳务纠纷案例）

4. 有效内部审计发现舞弊的线索方法（实质测试）；

2. 货币资金循环及财务报表循环内部控制主要风险点及控制手段

1.

货币资金循环高风险流程节点介绍及常用控制手段（货币资金、信用证、汇票

、支票等）；

2.

预算管理及财务分析，主要揭示超预算、费用舞弊等情况，同时通过财务分析

发现业务效果效率存在的问题；

3.

现金流与利润对比分析；揭示公司资金情况，揭示超信用额度审批或逾期应收

账款，以及预计发生坏账情况；

4. 对外公示的财务报表及其他相关数据勾稽关系；

5. 资金舞弊案例分析

3. 采购与付款循环内控风险点及控制手段

1.

采购供应商筛选、询价痕迹、招投标记录等，主要通过再执行、穿行测试、实

地考察等方法进行审计；

2. 常见采购回扣审计方法；

3. 采购循环案例（质次价高钢材大额采购案例、原材料质量瑕疵案例）；

4. 存货循环内控风险点及控制手段

1.

存货采购入库、验收入库、发出、计量、仓储、产成品出入库等高风险点介绍

；

2. 盘点、穿行测试、分析性复核等审计方法介绍；

3. 存货循环案例（上市公司存货虚增存货案例）

5. 生产循环内控风险点及控制手段

1. 生产业务原材料、产成品、生产流程、成本归集、辅料耗用高风险流程；

2. 介绍生产循环审计方法；

3. 虚增成本典型案例；

6. 销售与收款循环

1. 核实收入的真实完整准确（高风险）；

2. 应收账款的授信、逾期应收、坏账、周转率等审计方法介绍；

3. 常见虚增收入审计方法介绍及案例；

7. 信息系统

1. 案例介绍（汇率通过信息系统舞弊、存货舞弊）

2. 简单介绍信息系统审计范围

案例三：销售业务审计流程控制目标与审计认定

3. 内部审计的工作内容

1.审计准备阶段

2.审计实施阶段

（1）调查和内部控制测试

（2）符合性测试和实质性测试

（3）取得审计证据

（4）编制审计工作底稿

案例四：现金业务内部审计设计

案例五：销售与收款业务内部审计设计

案例六：固定资产内部审计设计

3.后续审计阶段

4.审计报告

（四）内部审计的方法与评价体系

1.询问

2.函证

3.实地观察

4.书面文档检查

5.复核

6.验证

7.测试（1）符合性测试（2）实质性测试（3）穿行性测试

案例七 ：内部审计指数评价方法的应用

案例八：北京福田汽车内部审计评价体系

案例九：制造业内部审计全流程实战案例