渠道财务管理

**部分：”财务”与”管理”

n 经销商的有几本”财务账”?

Ø 财务会计, 税务会计,管理会计

Ø 民营企业经销商的财务管理现状:税务导向

Ø 经销商到底赚没赚钱: 管理会计的必要性

第二部分：认识经销商财务报表

n   损益表告诉我们什么

Ø 损益表的构成与利润形成

Ø 收入确认的原则

u 权责发生制

u 配比原则

u 中国特色”发票实现制”

Ø 毛利率、综合毛利率、成本加成率

Ø 毛利润与边际利润

Ø 坏帐、存货减值、折旧对利润的影响

n 资产负债表的主要核心思想

Ø 资产负债表的平衡

Ø 不同业务模式对资产负债表的影响

Ø 经销商资产负债表关键内容

u 应收帐款与坏帐准备

u 存货价值的三种核算方法

案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响

u 谨慎性原则与存货跌价准备

第三部分：利润与现金流的关系 ――营运资本管理

n 利润表与现金流量表的主要差异

n 综合案例―― 现金流、利润与营运资本的互动关系

Ø 存货对现金流的影响

Ø 应收账款对现金流的影响

Ø 应付账款与现金流

Ø 如何确定经销商的资本需求

u 营运资本

u 非营运资本

第四部分：经销商的盈利模式

n 经销商综合效益评价

Ø 投入资本回报率

Ø 营运资本回报率

案例：ROIC与ROWC模型的应用

n 营运资本周转次数的驱动因素

Ø 存货天数

Ø 应收账款天数

Ø 应付账款天数