企业集团战略税务筹划与风险控制课程大纲

《企业集团战略税务筹划与风险管控》课程大纲

授课主要内容：

第一部分 税务筹划、合理合法避税

（一）税务筹划与避税的基本知识

1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类

。

2.税务筹划与避税的动因。

3.税务筹划与避税。

【案例1】“削山头”避税。

（二）税务筹划的主要目的

• 税务筹划的四大目的：

1.降低税负

【案例2】降低税收负担率，相对减少税负

2.涉税零风险

【释例3】避税的风险—混合销售行为，应当把收取的全部费用作为价外费用一并缴纳

增值税。

3.获取资金时间价值

4.提高自身经济效益

（三）税务筹划与避税的主要方法

1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。

2.利用现行税收优惠政策进行筹划。

3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。

4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。

5.合理分摊各项费用，充分利用税前扣除限额，通过减少税基进行筹划。

6.选择会计政策、会计估计和销售结算方式，通过推迟纳税义务的发生获得资金时

间价值进行筹划。

【释例】共7个。

第二部分 风险控制

（一）企业风险识别的方法

（二）企业风险分析的方法

（三）企业风险应对策略

风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。

【案例1】根据目标设定来识别相关风险。

【案例2】两种投资方案的风险衡量。

综合案例（一）：联想集团新产品开发风险控制方案。

综合案例（二）：格力、美的电器财务风险控制方案。

第三部分 企业重组与投融资内容（略讲）

（一）投资管理要点：

1.识别投资机会，产生投资计划

2.评估投资计划：估计项目的相关现金流和恰当的折现率。

3.投资管理的方法：净现值、内部报酬率、获利指数、回收期和投资收益率等。

4.选择最佳投资方案。

（二）融资管理要点：

1.估计融资需求

2.明确融资类型

3.计算融资成本

4.确定资本结构

【释例】共3个。

（三）企业重组

•

企业重组，是指在市场经济条件下为实施扩张经营、战略收缩或增强内力而进行的资

本运营措施。

• 企业重组的实施

• 企业重组的方式：资产重组和债务重组

【释例】共2个。