企业集团内部控制与风险管理课程大纲

《集团企业内部控制与风险管理》课程大纲





一、课程背景

企业集团有规模性优势，具有内部制度安排空间，又具有结构安排的优势。它可以

通过种种手段使用单一法人企业内部管理的“权威性”，可以用“看得见的手”对集团内部

成员企业进行资源配置，从而达到协同效应，这是集团管控的优势。

本课程通过实战案例，帮助学员明确企业集团风险管控和母子公司管控的理念、策

略和方法。

二、授课主要内容

（一）企业内部控制与风险管理基础

内部控制的作用与局限性分析

1. 内部控制的定义

内部控制帮助企业实现的5个基本目标

5个基本目标管控的风险

案例分析：我国集团企业内部控制存在的主要问题

2. 内部控制五要素框架

（1）内部环境要素之一：公司治理结构

公司治理结构与内部控制主体的关系

集团法人治理结构职责的界定

集团法人治理结构间存在的问题以及解决方案

集团内部母、子公司之间常见的问题以及解决方案

案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置

案例：集团公司网络化组织机构设计

综合案例（一）法国兴业银行的内部环境

（2）风险评估

风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

案例：某集团运用事故树分析法识别商品销售风险

综合案例（二）联想集团新产品开发风险管理方案

（3）控制措施

控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保

护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术

控制等。

企业集团如何设计不相容职务相互分离？

企业集团如何设计重大风险事项的授权批准控制？

企业集团如何设计资金支付签批流程及签批权限？

企业集团如何设计财产保护控制？

企业集团如何设计会计系统控制？

企业集团如何设计经济活动分析控制？

案例：首都机场集团公司资金支付签批流程及审批权限

案例：山东航空集团全面预算控制

（二）企业集团风险管控

1.货币资金支出控制流程设计

货币资金的控制要求

2.采购业务控制流程设计

采购控制的要求

3.赊销审批控制流程设计

4.信用销售控制流程设计

5.固定资产内部控制流程设计

6.企业集团资金集中管控的两种模式

7.集权型企业集团财务控制结构

8.企业集团风险管控模式

9.企业集团财务管理控制体系

综合案例（三）鄂尔多斯羊绒集团资金管控机制

三、课程范围

本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、分公司和子公司领导以及各级

财务管理人员。

四、培训需要时间：需要1天