《人资合规五道防线之一 -账实相符：工资总额预算管理、社保入税与缴费基数夯实实务》

人资合规五道防线之一·账实相符

——工资总额预算管理、社保入税与缴费基数夯实实务

主讲：赵成 老师

【课程背景】

每年做工资总额预算，不少煤炭企业的HR心里都没底。效益工资能不能保底、津补贴走哪个科目、年终奖怎么摊，过去全凭老经验。这两年不一样了，工资总额从备案管理走向穿透式监管，系统一拉，全员、全级次、全口径，哪一级多发了、哪个科目走偏了，屏幕上清清楚楚。

工资总额到底包不包括井下津贴、过节费和各种货币化福利？

效益不好的时候工资能不能保底，保底的钱从哪儿出才不违规？

社保按最低基数缴了这么多年，夯实率一提再提，账到底怎么算、要补多少？

社保入税后，个税、社保、工资表、银行流水四笔账一对不上，会不会先查到我们？

井下四班六小时，加班费按什么基数算，综合工时批了是不是就不用给加班费？

企业年金、补充医疗保险，税前能扣的比例到底是5%还是8%？

这些事，靠打听同行、靠老财务的经验，已经不托底了。这门课不讲大道理，就把工资总额、加班费、社保夯实、金税比对这几件资金风险和合规风险最集中的事讲透，让大家回去知道哪笔钱能发、哪笔钱要补、稽核来了怎么应对。

【课程收益】

说清工资总额口径和分块管理要求，判断本企业哪些发放已经越线。

掌握加班费基数和三种工时的算法，现场算清一笔井下加班费。

学会计算基数夯实率和人数夯实率，按本集团和属地口径排出分步达标节奏。

算清历史欠缴的本金、滞纳金和罚款区间，提前准备资金和说明口径。

掌握社保、个税、工资、银行流水四账比对的差异说明方法，应对稽核问询。

带走薪酬合规自查清单、夯实率测算表和补缴测算模板，回去就能上手。

【课程对象】

煤炭企业人力资源负责人、薪酬福利主管、薪酬专员，财务部门薪酬社保经办人员。

【课程时间】

3小时（6小时/天）

【课程大纲】

一、工资总额的范围如何界定？

1. 工资总额的口径和分块

备案制和核准制怎么区分，集团和矿厂分别报什么

全口径工资总额：基本工资、绩效、津补贴、年终奖、货币化福利、中长期激励分红，一个都不能漏

保障性工资和效益联动工资怎么分块；具体比例以本集团工资总额管理办法为准，国家没有统一百分比

零基预算怎么编，不能再在上年基数上简单加一块

案例：某煤炭集团截留克扣、虚报冒领职工工资被专项整治的经过

2. 穿透式监管怎么查到你头上

全员、全级次、全口径，三级子公司和托管矿厂都在范围里

系统预警、人工复核、逐项销号，这一套流程怎么走

工具：工资总额全口径构成自查表

二、加班费基数和三种工时如何准确计算？

1. 加班费基数怎么定

合同约定工资、实际工资和地方口径不一致时听谁的

基本工资之外，井下津贴、奖金算不算进加班费基数

2. 三种工时，三种算法

标准工时、综合计算工时、不定时工时分别怎么算加班费

综合工时不等于当然免责，行政审批、计算周期、总工时三项缺一不可

法定节假日加班只能付钱，不能用调休抵

煤炭专题：四班六小时、三班倒怎么认定超时，各地法院口径差在哪

演练：给定一份井下工资表，现场算清加班费差额

三、缴费基数夯实率如何测算与分步达标？

1. 夯实率到底是什么

基数夯实率和人数夯实率，两笔账分开算

分母按国家统计局工资总额口径，哪些收入该进缴费基数

夯实率是税务和人社的征管风控指标，没有单独法条，也没有全国统一的达标时间表

2. 达标节奏和历史欠账怎么处理

70%、80%这类线，是属地和集团的分步整改要求，一切以本集团、本地税务的正式口径为准

历史欠缴“不溯及既往”不等于不追，一旦职工投诉举报，以前年度也要一事一议

欠缴按日万分之五加收滞纳金，逾期还可能处一倍以上三倍以下罚款

缴费工资必须职工本人签字，代签最容易触发稽查

案例：长期按最低基数缴费被稽核，补缴本金加滞纳金的真实账单

演练：用测算表算一遍本单位夯实率，判断风险等级

四、社保入税后四账差异如何解释与应对？

1. 金税四期在比对什么

社保稽查并入税务执法后，社保、个税、工资、银行流水自动交叉比对

人数、基数、资金三类比对，哪些差异会自动报警

所谓“差异10%预警、20%高风险”是实务里的经验说法，不是官方公布的硬杠杠，各地松紧不一

2. 有了差异怎么说得清

年终奖发放时间差、异地参保、特殊工种工龄折算，这些合理差异怎么写说明

年金8%是缴费上限、5%是个税递延口径，补充养老和补充医疗各5%是税前列支，三个比例三件事，不能混着用

煤炭专题：缴费基数夯实以后，特殊工种工龄折算和养老金怎么跟职工解释

工具：社保—个税差异说明模板、补缴本金滞纳金测算表