《十五五时期国有资本经营预算绩效管理与穿透式监管》

"十五五"时期国有资本经营预算绩效管理与穿透式监管

主讲：姜孝君

【课程背景】

本课程面向中管金融企业和中央企业高管，系统解析"十五五"国有资本经营预算绩效管理改革趋势，讲授全面预算管理体系的经营管控逻辑，融入原创"四维穿透模型"，帮助学员从战略高度把握预算管理与穿透式监管的融合路径，最终形成一份四维穿透分析框架和数智预算落地建议。"十五五"时期，预算绩效管理改革进入深水区，从"要预算"到"问绩效"，央企预算管理需与战略对齐、与业务联动、与绩效挂钩。

国资委密集出台穿透式监管文件（1号文等），要求集团总部穿透层级、业务和数据，看清预算资金真实流向。超70%国企重大违规问题发生在三级及以下子企业，往往造成损失后才被总部发现。企业亟需以数智技术为支撑，构建"横向到边、纵向到底"的全面预算管理体系。

三、课程基本信息

专题讲座 + 案例剖析 + 互动研讨

改革趋势 → 体系建设 → 四维穿透 → 数智赋能

【课程收益】

理清"十五五"预算绩效管理改革方向，避免政策误判；

掌握全面预算管理的经营管控逻辑，推动从"财务预算"向"全面预算"转变；

识别预算管控中的"穿透失败"高风险环节，降低合规风险。

学会运用"四维穿透模型"诊断预算管理薄弱环节；

了解AI工具在预算编制、执行监控、成本穿透中的应用场景与落地路径；

带走一套可复用的穿透分析框架和AI工具包。

【课程对象】

中管金融企业和中央企业高管（决策层）

【课程时间】

半天（3.5小时）

【课程大纲】

课程导入：从"要预算"到"问绩效"的时代转折

核心分析："十五五"时期预算绩效管理改革的重点方向与政策信号

对照分析：传统预算管理"编得粗、执行偏差大、绩效说不清"的三大现实困境

思考讨论：全面预算管理如何支撑穿透式监管？

课程地图：改革趋势 → 体系建设 → 四维穿透 → 数智赋能

模块一："十五五"国有资本经营预算绩效管理改革解析

1. "十五五"穿透式监管的政策重点

核心提炼：从"支出预算"到"绩效预算"的演进逻辑

重点分析：国有资本经营预算的特殊性与"十五五"改革重点

重点分析：金融央企预算绩效管理的监管要求与穿透式监管政策体系

核心提炼："四全"要求——全级次（纵向到底）、全链条（横向到边）、全过程（闭环可溯）、全要素（三流合一）

2. 全面预算绩效管理的"全生命周期"

核心提炼：绩效目标设定——从战略目标到预算指标的解码路径

核心提炼：绩效运行监控——过程管控与偏差纠正机制

核心提炼：绩效评价实施——结果导向与责任追溯

核心提炼：绩效结果应用——与预算安排、考核激励挂钩

3. 高管关注的核心问题

思考讨论：如何防止"预算层层加码"与"执行层层衰减"？

思考讨论：如何避免"重编制、轻执行、弱评价"？

思考讨论：如何建立预算绩效与经营责任的有效衔接？

模块二：全面预算管理体系建设与四维穿透模型实战

1. 全面预算管理体系的"四梁八柱"

核心提炼：组织体系——谁编、谁审、谁管、谁考核

核心提炼：制度体系——预算管理制度、授权审批、调整机制

核心提炼：流程体系——编制、审批、执行、分析、调整、考核全流程

核心提炼：指标体系——财务指标与业务指标、结果指标与过程指标

2. 经营管控逻辑：预算如何驱动经营

核心提炼：战略解码——年度目标如何分解到业务单元

核心提炼：资源配置——预算如何向战略重点倾斜

核心提炼：过程管控——预算执行监控与动态调整

核心提炼：考核闭环——预算完成情况如何影响绩效与激励

3. 四维穿透模型在预算管理中的应用

维度一：业务与流程穿透——还原战略执行（决策文化）

方法应用：四步还原穿透法——战略解码（把"大词"变成"硬指标"）→ 流程标定（找出关键节点）→ 证据链穿透（从末端反推战略执行）→ 偏差归因（解决执行偏差）

配套工具：战略落地流程图、流程节点红绿灯评分卡

预算应用：战略意图是否在预算编制和执行中逐级衰减？"看得见却管不到"

维度二：制度与治理穿透——修复规则（秩序文化）

方法应用：四个"显微镜"问题卡——一问覆盖性、二问清晰性、三问可执行性、四问冲突性

配套工具：三层穿透评估矩阵——L1形式存在→L2执行有效→L3设计合理

预算应用：预算管理制度是否覆盖全级次、全业务？制度与技术参数是否对齐？

维度三：数据与系统穿透——锁定证据（诚实文化）

方法应用：四大心法——拒绝看报表、日志是最真实的剧本、多系统交叉验证、关注异常时间窗口

方法应用：三流合一验证——合同流与资金流与实物流交叉比对，"数据是结果，不是真相。真相藏在数据背后的流水中。"

预算应用：预算数据能否层层追溯至业务源头？四流数据化（业务流、资金流、实物流、信息流）交叉验证

维度四：问题与整改穿透——闭环整改（学习文化）

方法应用：问题穿透——5Why分析法；整改穿透——三层验证：事实层→逻辑层→系统层

预算应用：预算偏差问题的根因是否触及制度和文化层面？整改是否形成闭环？

四维联动公式：穿透深度 = 业务穿透 × 制度穿透 × 数据穿透 × 整改穿透

4. 数智技术与AI工具在全面预算与成本管控中的应用

核心提炼：智能预算编制——数据驱动下的滚动预测与情景模拟

核心提炼：实时执行监控——预算执行偏差自动预警

核心提炼：成本穿透分析——从集团到项目到合同的成本归集

AI技能1：三流合一自动验证Skill（交叉比对，自动标记异常）

AI技能2：内控评分卡自动生成（输入流程描述，输出红绿灯评分）

AI技能3：制度对表AI诊断（制度条文与系统参数自动比对）

核心提炼：央企场景四条红线——数据不出域、不能替人签字、不能替代法定取证、不能外包判断。"AI帮你锁定异常，你来定性问题。"

案例拆解：某央企融资性贸易5亿预付款风险——三流合一验证发现货物始终未交付，资金通过关联方回流

模块三：穿透痛点诊断与文化属性透视

1. 七层穿透痛点与四重困境

核心提炼：七层痛点——层级（信息衰减）、业务（专业壁垒）、数据（系统割裂）、制度（悬空走样）、整改（屡改屡犯）、人力（能力不匹配）、协同（部门壁垒）

核心提炼：四重困境——信息困境（"看不见"）→ 业务困境（"进不去"）→ 技术困境（"对不上"）→ 制度困境（"改不动"）

核心提炼：穿透优先法则——先穿透"不会说谎的"数据，再穿透"容易说谎的"人和制度

2. 文化属性与天道基础

对照分析：强势文化（遵循客观规律、向内求索）与弱势文化（依赖救世主、向外归因）

核心提炼：《素书》五维映射——道（战略方向）→ 德（企业文化）→ 仁（人才激励）→ 义（制度奖惩）→ 礼（行为规范），越往上的问题越根本，越往下的问题越显性

思考讨论：文化属性速判三问——问题是怎么发现的？发现问题后第一反应？类似整改做了多久？

3. 四大金刚取证法

核心提炼：合同流 + 资金流 + 实物流 + 信息流，四流缺一不可，交叉验证

总结与展望：构建"预算-绩效-监管"一体化格局

核心提炼：全面预算管理是经营管控的核心抓手，穿透式监管是外部约束，数智化是支撑手段

核心提炼：高管应推动"三个转变"——从财务预算向全面预算转变、从结果控制向过程穿透转变、从经验决策向数据决策转变

核心提炼：落地路线图三阶段——试点先行→平台建设→全面推广；三大保障：组织、技术、人才

思考讨论：本单位全面预算管理在"四维穿透"中哪一维最薄弱？

六、核心成果与课堂产出

一份四维穿透分析框架——对照四维诊断穿透现状

一份数智预算落地建议——明确AI应用优先级和央企四条红线

一套AI穿透工具包——三流合一验证+内控评分卡+制度对表清单