《穿透式监管下国央企一体化风控体系建设》

《穿透式监管下国央企一体化风控体系建设》

主讲老师：张小实【课程背景】

一方面是国资委密集出台穿透式监管系列政策，明确要求实现全级次、全业务、全流程、全要素监管穿透，打破层级壁垒与数据孤岛，实现业务穿透、数据穿透、责任穿透；

另一方面是大数据风险管理局、国资委、税务局对国央企业穿透式监管。在AI与大数据技术支持下监管压力从“上层督导”下沉至“项目末端”，风险追责从“结果问责”转向“全程溯源”。

同时金税四期全面落地，税务稽查从单点核查转向链条溯源、数据比对、上下游联动校验……

本课程融合"六位一体"进行管理，聚焦企业从被动应对监管到主动合规赋能的管理转型。解读穿透式监管"四全"内涵及2025-2026年核心政策内容，剖析十大重点约束领域与典型案例，学习构建法务、合规、内控、风控、审计、追责协同体系，推进组织、制度、流程、系统与评价一体化融合，并以招采、税务为场景，详解全流程风险管控与围标串标、评标异常、指标异常、数据异常等数智化监管，通过政策解读与实案结合，助力国企提升全链条穿透监管与一体化风控能力。

【课程收益】

1. 掌握穿透式监管"四全"内涵与政策框架，提升全级次全过程监管能力

2. 构建法务、合规、内控、风控、审计、追责"六位一体"融合管理体系

3. 掌握招采领域数智化监管模型应用，提升围标串标等智能预警能力

4. 强化合规内控与风险管控协同，实现从监管到追责的闭环管理

5. 掌握财税预警、稽查流程、指标工具、加强税财合规综合能力。

【课程对象】

各单位中高层管理人员，研供产销、项目管理、投资、风控、法务、纪检等。

【课程大纲】

一、穿透式监管的内涵与政策框架

案例：工程付款问题对财务部部长的追责案例剖析

1. 穿透式监管的核心内涵：“四全穿透”

全级次穿透：从集团总部到各级子企业的所有层级，不留死角

全链条穿透：从业务发起到执行的完整流程监管

全过程穿透：从决策到结果的全生命周期监控

全要素穿透：主体、业务、数据和责任的全面穿透

案例：SH集团物资备件库存积压穿透式监管实案分享

2. 核心政策文件体系解读

1）2025年《关于做好中央企业内部控制体系建设与监督工作的通知》核心要求

2）2026年《关于加强中央企业穿透式监管的指导意见（试行）》（2号文）顶层设计框架

3）2026年《关于做好中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（15号文）年度落地部署

3. 穿透式监管对国企的十大约束

十大重点领域：投资、产权、财务、资金、薪酬分配、金融、采购与供应链、军品业务、合同、境外

典型实务案例

案例：某央企下级企业违规开展融资性贸易引发重大国有资产损失

案例：某省属国企因“集团管控层层衰减”导致多级子公司风险失控

4. 国资委穿透式监管工具呈现与稽查税务工具详解

1）国资全域穿透监管大数据平台

2）国资股权关联关系图谱工具

3）国资经营风险动态预警工具

4）税务电子数据固证取证工具

5）财税银多维数据比对工具

6）涉税业务资金信息链条溯源工具

7）国资税务跨域联动核查工具

其他：反诈骗工具、爬虫工具、取证工具

二、法务、合规、内控、风控、审计、追责“六位一体”融合

1. 一体化融合的背景与必要性

1）传统分散管理模式的局限：“法律管纠纷、合规管制度、风险管评估、内控管流程、审计管问题与追责”的部门壁垒

2）国务院国资委“世界一流法治企业建设行动”的部署要求

3）国有企业监督工作的现实困境

2. “六位一体”协同体系的架构设计

1）法律维度“硬保障”：重大决策法律审核、经营纠纷处置、法律风险预警

2）合规维度“最底线”：监管政策与制度的落地执行，防范监管处罚风险

3）风险维度“预警器”：经营、政策、操作风险的识别、评估与应对

4）内控维度“执行链”：业务流程、权责分工、强化流程监督

5）审计维度“再监督”：对一体化运行效果进行独立评价，形成管理闭环

6）追责维度“警示器”：各层级的损失或后果、问题责任追究相关的规定

案例：某地方国企对外投资失控重大损失与协同监管整改思路

3. 一体化融合的实操路径

组织融合：设置统筹部门或联席会议机制

制度融合：以“外规内化”为抓手，打通制度壁垒

流程融合：将风险管控要求嵌入业务流程关键节点

系统融合：搭建一体化信息平台，实现数据互通共享

评价融合：建立统一的绩效考核与评价指标体系

案例：某中央企业数智化监管平台建设案例

三、“六位一体”融合体系落地实务要点

案例：国有企业招采案例

1. 招采领域经典问题与融合解决措施

1）采购重大决策

2）采购需求与计划管理

3）采购方式选择与实施

4）采购合同签定与变更

5）采购验收

6）采购付款

7）供应商管理与后评价

8）采购涉及其他重大风险管控

2. 招采领域数智化监管

1）围标串标智能预警

2）化整为零规避招标预警

3）评标过程异常行为预警

4）供应商资质异动预警

5）新注册供应商中标异常预警

6）供应商履约异常预警

7）合同变更异常预警

8）付款节奏异常预警

9）合同到期与续签异常预警

10）物资管理风险预警

11）资产闲置与账实不符预警

四、税务财务穿透式监管下的工具与应对

1. 建筑企业涉税风险指标及应对

1）不同类型的工程项目全生命周期的涉税风险剖析

2）企业所得税申报收入与增值税销售额不一致

3）申报的成本金额与取得的发票金额存在较大差异

4）异地施工未办理跨地区涉税事项报告开票时的风险提示

5）异地施工项目未在项目地申报缴纳环保税

6）印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离预警

7）公司边角废料已经处置未足额申报纳税被预警

8）部分企业存在未申报房产税嫌疑

9）取得个体户、个人独资企业、合伙企业开具的发票占比过大

2. 建筑企业用工风险指标及应对

1）用工模式对企业所得税、个人所得税的影响

2）不同用工模式下成本列支凭证的差异

3）直接雇佣模式对个人所得税扣缴义务的影响

4）直接雇佣农民工模式对企业残保金、工会经费影响

5）直接雇佣模式对企业社保、公积金的影响

6）劳务分包模式对建筑企业的税、费影响

7）劳务派遣模式对建筑企业的税、费影响

8）分包给不具有专业作业资格的单位和个人存在的风险

3. 建筑企业“全景透视”监管新常态下的内外一体管控体系

1）五流合一之外的证据流程，封堵工程施工、物资采购全环节涉税风险。

2）推动税务风控由“事后救火”转向“事前布防”，构建全周期动态管控体系。

3）打通异地项目数据“信息孤岛”，实现跨区域涉税业务一体化精准管控。

4）拉起上下游涉税“安全防护网”，穿透核查分包供应商源头涉税风险。

5）搭建数字化税务“智慧中枢”，适配大数据穿透式智能监管核查体系。

6）延伸税务监管触角“风控引擎”的质变升级，构建现代化税务管理体系。