内部控制评价

《内部控制评价》



【课程背景】



银行应当根据《内部控制基本规范》、应用指引以及本单位的内部控制制度，围绕内部环

境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内

容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价

【课程目标】

帮助学员全面了解农商银行的内部控制管理内容

【课程对象】

各级农商银行财务审计从业人员

各级农商银行经营管理人员

【授课方式】

讲师深厚的专业知识、丰富形象的案例，幽默的讲解风格，使得与会人员在轻松愉悦的

环境下收获满满的专业知识，并建立应对思路。

【授课课时】

1天（授课内容仅为参考，根据需求及时间，授课内容有所调整取舍）

【课程大纲】





内部控制评价概述

1. 内部控制的作用

1）内部控制评价有助于企业自我完善内控体系

2）内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度

3）内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动

2、内部控制评价的对象

1）内部控制设计的有效性

2）内部控制运行的有效性

3、内部控制评价的原则

1）全面性原则

2）重要性原则

3）客观性原则

4）风险导向原则

5）独立性原则

6）成本效益原则

二、 内部控制评价的对象与内容

1、内部环境评价

2、风险评估评价

3、控制活动评价

4、信息与沟通评价

5、内部监督评价

内部控制缺陷的认定

1. 内部控制缺陷的类型

1. 设计缺陷

2. 运行缺陷

2. 内部控制未能实现目标的原因

1. 内控缺陷

2. 内控局限性

3. 内部控制缺陷按其影响程度

1. 重大缺陷

2. 重要缺陷

3. 一般缺陷

内部控制评价的方法

1. 个别访谈

2. 调查问卷

3. 专题讨论

4. 穿行测试

5. 实地查验

6. 抽样和比较分析

内部控制评价程序

1、制定评价工作方案

2、组成评价工作组

3、实施现场测试

4、认定控制缺陷

5、汇总评价结果

6、编报评价报告

企业内控风险点、关键控制点

1、控制环境活动

1）组织架构

2）发展战略

3）人力资源

4）社会责任

5）企业文化

2、控制类活动

1）资金活动

2）采购业务

3）资产管理

4）销售业务

5）研发活动

6）工程项目

7）担保业务

8）业务外包

9）财务报告

3、控制手段类

1）全面预算

2）合同管理

3）内部信息传递

4）信息系统

六、内部控制评价报告

1、评价报告基本内容

1）董事会声明

2）内部控制评价工作的总体情况

3）内部控制评价的依据

4）内部控制评价的范围

5）内部控制评价的程序和方法

6）内部控制缺陷及其认定

7）内部控制缺陷的整改情况

8）内部控制有效性的结论

2、内部控制缺陷应披露内容

1）内部控制缺陷的认定标准

2）缺陷对外披露的标准

3）按认定标准和披露标准确定的应对外披露的内部控制缺陷

4）采取的缺陷整改措施

5）采取整改措施后的剩余风险

七、非现场审计与数据分析方法

1）建构大数据分析平告，夯实审计质效提升的基础

2）深入推进互联网与物联网融合式移动审计，切实保障审

计业务风险挖掘的成效

3）探索应用机器学习技术实现业务风险挖掘审计智能化

4. 深入应用影音像处理技术，大力促进审计风险挖掘成果转化