财税课程

《财税课程》





【课程背景】







企业相关人员在日常工作中需要看到大量的财务和经营数据，要和各个部门或者财务部

门，老板沟通经营和财务结果，在多个约束条件和机会下做出最优的决策。这需要所有

的财务知识都是为商业情境服务，为经营上的最终决策而服务，而不是掌握大量繁杂的

财务术语和公式，公司管理层最需要掌握的是着眼于提升管理者的商业敏锐度而学习财

务和经营，提升全局和财务意识，并掌握在自己管理范围内可以操作的方法和技能。





伴随金税三期、四期的上线和国地税务机关的合并，在税收征管形式还是税收稽查形

式发生重大变革的背景下，为了适应“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依

托，集中服务，重点稽查”税收征管新模式，为合理控制税务风险，防范税务违法行为，

依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，通

过开发税法培训课件，可以使公司财务人员和相关业务人员可以更全面、变捷的掌握税

收政策，全面提升财务人员的涉税工作能力。











【课程收益】





1、在商业模式下理解基本的财务知识及商业本质。





2、透彻掌握和编制三大财务报表及相互间的关系





3、构建财务的指标体系并了解背后的管理动因





4、获得从财务角度对经营活动进行有效分析和评估的能力





5、从财务改进想法到被论证的可行的经营改进方案





6、使学员了解和学习国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通

知精神，以及近三年增值税、所得税等税收政策的变化。





【课程时长】





1天





【课程对象】





企业中高层管理人员



【课程大纲】

第一节 企业年度经营计划与预算

一、年度经营计划、预算的目标和作用

1、计划预算体系是对企业的总体经营资源做出合理安排

2、计划预算体系可以帮助企业实现目标管理

3、计划预算体系编制是公司战略目标进行分解的过程

4、计划预算体系能够协调组织各部门的工作

5、计划预算体系能帮助获得一个评估管理者实际业绩绩效的基本标准

二、企业经营目标及目标分解

1、按功能分解

1.1财务目标

1.2非财务目标

2、按部门分解

2.1 利润中心

2.2 成本中心

三、部门工作任务及经营计划制定

1、销售部门经营计划制定

1.1经营计划

1.2资源配置

1.3财务预算

2、事业部经营计划制定

2.1经营计划

2.2资源配置

2.3财务预算

3、职能部门经营计划制定

3.1经营计划

3.2资源配置

3.3财务预算

第二节 财务报表的阅读与分析

一、财务报表类型及栏目解读

1、资产负债表

1.1资产负债表结构解读

1.2资产负债表各栏目反应的管理内容解读

2、利润表

2.1利润表结构解读

2.2利润表反应的管理内容解读

3、现金流量表

3.1现金流量表结构解读

3.2现金流量表反应的管理内容解读

4.其他报表（预算报表、管理报表）解读

二、财务报表的阅读方法

1、阅读企业的财务成果及其盈利能力

2、阅读企业的财务状况及偿债能力

3、阅读企业的经营状况是否正常、经营能力是强还是弱？

4、阅读股东权益的变化及股东权益是否受到伤害？

三、财务报表的“猫腻”有哪些？

1、阅读财务报表时应重点关注的项目

2、操纵利润几大手法

四、指标分析

1、反映获利能力指标

1.1资产收益率

1.2股本收益率

1.3 每股盈利

1.4 净利率

2、反映经营能力的指标

2.1 存货周转率

2.2 资产周转率

3、反映偿债能力的指标

3.1 自有资产比率

3.2 资产负债比率

第三节、税务

一、增值税

1、进项税注意要点

1.1不应抵扣进项税的事项

1.2可以抵扣进项税的事项

1.3应抵减增值税应纳税额的事项

1.4增值税专用发票丢失如何抵扣进项税

1.5可抵扣凭证的类型

2、销项税注意要点

2.1适用税率要准确

2.2处置使用过的固定资产缴纳增值税的税率

2.3手续费返还按要求计提增值税

2.4视同销售业务缴纳增值税

2.5税收优惠

3、发票填写与抵扣

3.1应填写备注栏的发票类别

3.2开具或者取得发票的注意要点

3.3应取得专用发票的特殊情况

3.4不能开具增值税专用发票的情形

3.5取得未按规定填写的发票风险

3.6未按规定填写发票的罚则

4、增量留抵退税政策

5、加计抵减政策

6、住房租赁有关税收政策

7、网络直播营销税收政策

8、优化增值税优惠政策办理程序

9、增值税扣税凭证认证期限

10、财政补贴收入增值税规定

11、异常增值税扣税凭证的管理规定

12、特殊业务免税规定

二、企业所得税

1、企业所得税扣前原则和范围

1.1企业负担员工个人所得税税前扣除问题

1.2以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题

1.3已计提未实际使用的职工教育经费税前扣除问题

1.4企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题

1.5补充养老和补充医疗税前扣除限额计算基数问题

1.6追补的补充养老保险能否扣除

1.7集体人身意外险税前扣除问题

1.8非专门从事股权投资业务企业业务招待费计算基数问题

1.9信息推广服务费税前扣除问题

1.10开办费无法取得发票的问题

2、不得扣除的项目

2.1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.2企业所得税税款。

2.3税收滞纳金。

2.4罚金、罚款和被没收财物的损失。

2.5超过规定标准的捐赠支出。

2.6赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。

2.7未经核定的准备金支出，指不符合规定各项资产减值准备、风险准备等准备金

支出。

2.8企业之间支付的管理费

2.9与取得收入无关的其他支出

限额扣除标准（部分）

3.1职工福利费 不超过工资薪金总额14%的部分准予；

3.2工会经费 不超过工资薪金总额2%的部分准予；

3.3教育经费 不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除；

3.4利息费用 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息；

3.5业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰；

3.6广告费和业务宣传费

4、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则

三、消费税

1、消费税的征税范围、纳税人、税率

2、消费税的计税依据

3、消费税应纳税额的计算

4、如何进行申报

四、个人所得税

1、个人所得税概述

2、个人所得税课税对象

3、个人所得税纳税人

4、个人所得税税率

5、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法

6、个人所得税的申报缴纳

五、关税

1、关税的种类

2、关税的征收

3、关税的经济影响

4、关税的保护

六、资源税

1、资源税的概念

2、资源税的纳税义务人和扣缴义务人

3、资源税的税目、税率

4、资源税的税收优惠

七、三小税及印花税