《审计委员会履职与数智化审计实务讲解》

审计委员会履职与数智化审计实务讲解

主讲：王悦老师

【课程背景】

当前，全球数字化转型进入深水区，大数据、人工智能、区块链等数智技术正深刻重塑各行业的运营模式与治理逻辑，审计领域作为企业风险防控、合规管理与价值创造的核心环节，正经历从传统人工审计向数智化审计的根本性变革。

与此同时，监管层对企业治理的规范化要求持续升级，审计委员会作为公司治理结构中的关键监督主体，其履职能力、监督效能直接关系到企业内部控制的有效性、财务信息的真实性，以及企业可持续发展的根基，新时代对审计委员会的履职标准、专业素养提出了更高、更严的要求。

为破解审计委员会履职过程中的痛点难点，适配数智化审计时代的发展趋势，帮助审计委员会成员明确履职边界、掌握履职方法，熟悉数智化审计的核心工具、实务流程与应用场景，提升履职能力与监督效能，推动企业审计工作从传统模式向数智化转型，实现审计监督与企业治理的深度融合，特开设本课程，为审计委员会成员搭建系统性的学习交流平台，助力企业筑牢风险防线、提升治理水平。

【课程收益】

掌握内部审计工作的方法论

掌握如何构建高效的内部审计框架体系

掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质

通过学习先进的审计理念和技术，增强个人的职业竞争力

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1天 6小时/天

【课程大纲】

模块一 审计委员会履职与审计认知重构（3小时）

一、取消监事会的动因分析

1、资源浪费与职能重叠：监事会长期存在的“监督虚化”问题

2、独立董事主导的审计委员会专业化优势

二、审计委员会的新增职责与履职规范

1、政策依据与核心边界

《公司法（2023修订）》《上市公司治理准则》《审计委员会工作指引》核心条款解读

2、履职关键机制

（1）独立性保障

（2）董事会与审计委员会的制衡机制

（3）与内审部门的协作：内部审计作为审计委员会的执行机构

3、六大核心职责

（1）财务信息与披露监督

- 审核定期报告、重大会计估计/差错更正、财务负责人聘任

- 关键把关点：异常指标、舞弊风险、关联交易、资金往来

（2）外部审计全流程管理

- 选聘/解聘/费用、审计计划沟通、现场督导、审计意见把关、独立性监督

（3）内部审计领导与监督

- 审定内审章程、年度计划、预算与人员；审批重大报告；考核内审负责人

- 直接报告机制：重大风险/舞弊/违规直达审计委员会

（4）内部控制与风险管理督导

- 内控评价审定、缺陷认定与整改、重大风险研判、流程穿透监督

（5）重大事项与合规监督

- 募集资金、担保、投资、并购、关联交易、大额资金、董监高行为监督

（6）问题整改与追责闭环

- 整改方案审核、进度跟踪、效果验收、问责建议、回头看机制

三、审计思维与工作方法创新

1、深度理解风险导向审计的底层逻辑

（1）定位转变：从监督到价值创造

（2）从“查错防弊”转向“风险管理与咨询”

（3）内审与战略目标的衔接：支持董事会决策的“治理型审计”

2、深度理解研究型审计的本质要求与落地机制

3、建立跨部门协同联动的风险管控机制

模块二 数智化审计与AI在审计中的运用（3小时）

一、数智化审计的核心抓手

1、转思维

（1）摩尔定律VS本福特定律

（2）算法的本质

（3）数字化转型在审计领域的意义

（4）数字化审计的核心价值

2、转模式

（1）传统审计与数字化审计的区别

（2）传统审计组织与数智化审计组织的区别

二、数智化审计实务与案例1、数智化审计发展趋势

2、建立审计预警机制的重要性

3、审计模型构建与案例

（1）数据分析的基本工具和技术

（2）模型构建的基本原则与步骤

（3）不同业务场景下的审计模型设计

（4）数据挖掘算法及其应用场景

4、数智化审计平台

三、AI在内部审计中的应用

1、AI在数据处理中的应用

（1）财务报表处理： 快速掌握AI在报表审计中的应用，提升数据处理效率

（2）数据清洗：通过AI进行大数据清洗，提高工作效率

（3）数据图表生成： 利用AI生成图表，直观展示分析结果

（4）风险提示： AI解读图表并自动生成风险报告，自动预警

2、AI助力高效问题发现

（1）财税问题智能解析：深入分析复杂的财税问题，为审计提供专业建议

（2）审计通知书智能生成：根据审计准则和具体要求，自动生成规范化的审计通知书

（3）智能生成访谈提纲：结合项目背景及访谈目的，智能生成访谈提纲

（4）识别审计证据的闭环：对审计过程中收集到的各种证据进行分析，识别证据链风险

（5）审计报告智能编撰：智能编撰出格式规范、内容详尽的审计报告

（6）审计模型自动编写：根据不同的审计场景，自动编制审计模型

（7）智能识别合同风险：通过核心条款识别合同重大风险

（8）智能识别费用风险：通过对研发费用、管理费用等数据分析，识别存在的风险