《全面预算管理-战略落地与成本控制的核心工具》

《全面预算管理：战略落地与成本控制的核心工具》

沙盘模拟

主讲：步婷老师

【课程背景】

全面预算是企业实现战略目标、优化资源配置、提升管理效率的重要工具。然而，许多企业在预算编制、执行与控制过程中面临目标脱节、执行偏差、缺乏动态调整等问题。本课程旨在帮助企业管理者掌握全面预算管理的核心理念、工具与方法，推动预算从“财务数字游戏”升级为“战略执行抓手”，助力企业降本增效，实现高质量发展。

【课程收益】

本课程运用沙盘模拟方式，通过模拟真实企业运营环境，让学员在实战中学习预算管理的核心逻辑和决策技巧，系统提升预算管理能力，推动企业从“被动预算”转向“主动管控”，最终实现资源优化和战略目标达成。

战略衔接：理解预算与战略目标的关系，学会通过预算分解战略任务；

体系搭建：掌握全面预算的编制流程、方法及各部门协同机制；

执行管控：学习预算执行中的动态监控、偏差分析与调整技巧；

绩效联动：建立预算与绩效考核的挂钩机制，提升员工执行力；

预算落地：帮助学员识别企业预算管理成功关键因素。并对预算管理中常见问题，探索合理的解决方案或应对策略。

【课程对象】

企业各级管理人员

【课程目标】

掌握核心逻辑：理解全面预算从战略分解到编制、执行、考核的全流程闭环。

提升实操技能：学会零基预算、滚动预算等工具的应用，并能完成动态差异分析。

强化协同意识：通过沙盘模拟培养财务与业务部门的资源协调与冲突解决能力。

推动战略落地：将预算与绩效挂钩，确保资源分配精准支持企业战略目标。

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

前期准备：沙盘规则及预算管理概念导入

沙盘规则及分组：

5~8人一组，分别扮演企业中的不同角色（CEO、财务总监、销售总监、生产总监等）；

介绍模拟企业的背景资料（行业、市场规模、初始资金等）以及沙盘规则；

模拟3个财务年度，完成从预算启动到预算考评的管理循环；

每个年度分为沙盘演练、讲师点评、学员复盘

预算概念导入：

财务知识简单回顾：收入、成本、利润、资产、负债等；

什么是全面预算管理？预算管理的本质作用是什么？

预算管理的四大核心功能：规划、控制、协调、激励

预算管理的循环：从战略到绩效的管理循环。

预算管理的组织保障

第一模块：预算编制

预算的起点在哪？驱动因素有哪些？

从公司战略到业务战略：战略解码与预算、绩效的管理循环

案例：某外资企业的商业循环

故事：David如何迅速减肥的

预算编制的逻辑：从上而下，还是从下而上？

构建预算目标体系：

搭建预算目标模型：平衡积分卡

ROE是衡量股东回报的核心指标

企业生命周期不同阶段，预算重点不同；

预算编制方法： 收入预算编制、成本预算编制、资本预算编制

盈利能力预算-如何实现高利润率

销售净利率衡量企业盈利能力，销售净利率的预算

定价就是定位，销售价格与销量预算

变动成本费用率的控制

扩大销售规模，降固定成本费用率

营运能力预算-如何加速资产周转

资产结构衡量

资产周转衡量企业营运能力

根据赊销情况制定应收账款预算

存货分析与预算制定

固定资产效率分析以及固定资产预算

财务杠杆预算-安全借钱

哪些因素影响财务杠杆的高低？

资产负债率预算的编制

如何用好无息负债-应付账款预算编制

现金流的编制

预算质询的方法-预算质询会

预算编制中常见问题：

目标该定多高？

预算不准怎么办？-跳高的故事

鞭打快牛怎么办？

是否需要给预算留一些空间-预算松弛？--捉虫子故事

费用被砍了怎么办？

预算就是管控？-故事：宓子贱与巫马期

预算需要做哪些准备？

第二模块：预算执行与管控

预算执行中的动态管理

预算差异分析模型（量差、价差、结构差）

预算分析：改进的起点

预算控制：三个阶段八个规则

预算中常见问题及应对：

预算突破怎么办？

预算两张皮如何管理？

预算目标调还是不调？如何调整？

为什么要做滚动预算？

如何做滚动预算？

为什么要有经营分析会制度？

如何召开合适的经营分析会？

第三模块：预算考核

无考评不预算

预算考评指标设置原则

从目标博弈到对赌契约

课程总结