《以终为始—审计问题整改闭环管理实务》

以终为始

审计问题整改闭环管理实务

主讲：冯硕

【课程背景】

整改≠改完！您是否也遇到这样的困惑？

审计报告一出，各部门立即表态"坚决整改"，可三个月后再看——

"制度缺失"的问题，补个办法就完事，实际流程根本没变

"执行不到位"的问题，写个"情况说明"就想蒙混过关

整改措施写着"加强管理"，谁来加强？怎么加强？什么时候完成？

同样的问题，去年审计发现过，今年审计又发现，明年还会不会来？

为什么审计整改总是"雨过地皮湿"？

作为部门审计联络员，您可能面临：

拿到审计问题，不知道如何准确分类，担心定性错误

整改措施写来写去都是"加强""提升"，领导看了直摇头

佐证材料一堆"情况说明"，审计复核时全部被打回

催办其他同事整改，人家一句"在忙了"就没下文

明明整改完了，审计说不符合销号标准，还得重来

问题的根源在于：整改没有形成闭环！

审计问题整改不是"一改了之"，而是一套从问题分类、措施制定、台账填报、过程催办到复核销号的完整管理体系。只有每个环节都做扎实，才能真正实现"整改一个问题、完善一套制度、堵塞一批漏洞"。

本课程将从审计联络员的实际工作场景出发，系统讲解整改全流程的操作规范，提供可直接套用的模板工具，让您从"被动填报"转变为"闭环管理"的推动者！

【课程收益】

熟练运用"五定管理"模板，独立撰写可落地的整改措施

掌握整改台账逐栏填写规范

改变"重报告、轻落实"的工作习惯，建立整改全流程管控意识

提升跨部门催办沟通能力，有效推动整改进度

建立长效机制，实现"整改一个问题、堵塞一类漏洞"

【课程对象】

中层、基层审计从业者

【课程时间】

1天（6小时/天）



【课程大纲】

一、为什么审计问题总是整而不改、屡查屡犯？

破除“整改就是补个手续”的错误认知，确立系统的闭环整改观。

1.1 剖析整改失败的五大根源与隐患

定性模糊导致方向跑偏

措施空泛导致无法落地

责任不清导致多人等同无人

佐证薄弱导致复核受阻

缺长效机制导致屡查屡犯

1.2 构建 PRM 整改闭环管理模型

P (Problem)：问题识别与边界界定

R (Resolution)：动作拆解与落地执行

M (Monitor)：复核验证与长效防范

1.3 明确审计联络员的关键角色与能力雷达

专业能力：懂审计术语、懂整改标准、懂业务流程

沟通能力：能催办、能汇报、能协调

执行能力：能填表、能找材料、能跟踪进度

二、审计问题如何精准分类和定性？

定性是整改的起点，定性错误必导致整改无效。本模块解决“不知道问题本质是什么”的痛点。

2.1 运用“四分类法”穿透问题本质

分类

定义

典型表现

整改方向

真实案例

制度缺失

现有制度未覆盖，或制度条款存在空白、冲突

无制度可依、制度未明确、制度过时未更新

新建制度、修订条款、细化流程

某单位采购制度未规定小额采购审批流程

执行不到位

有制度但未按制度执行，或执行存在偏差

未按流程审批、先执行后审批、简化流程

补齐手续、加强宣贯、强化检查

制度要求3人比价，实际仅2人报价

管理不规范

制度存在但不完善，或管理方式粗放、效率低下

流程冗长、职责不清、缺乏监督、记录不完整

优化流程、明确职责、建立标准

合同审批无明确时限，导致审批拖延

违规违纪

违反党纪国法、公司红线或造成重大损失

虚假报销、利益输送、越权审批、泄密

追责问责、挽回损失、移送处理

虚构业务套取资金

2.2 规避三大常见定性误区与纠偏策略

误区一：“制度缺失”降级为“执行不到位”（治标不治本）

误区二：“管理不规范”等同于“制度缺失”（陷入发文狂热）

误区三：“执行不到位”拔高为“违规违纪”（引发对抗情绪）

【实战与考核】 案例挑战赛。

考核动作：给出多个极具迷惑性的企业真实审计发现，要求各组在限时内完成分类连线，准确率达到100%方可通关。

三、如何运用"五定管理"制定可落地的整改措施？

第二步业务流，目标掌握"五定管理"方法，能够制定可落地的整改措施

1. 定人：明确责任，避免"多人负责=无人负责"

责任人 vs 督办人 vs 配合人

责任人：对整改结果负责的人，通常是问题所在部门负责人

督办人：负责跟踪整改进度的人，通常是审计联络员

配合人：协助完成整改任务的人



责任清晰化原则

✅ 一个问题只设一个责任人

✅ 责任人必须是有能力推动整改的人

❌ 避免使用"部门""小组"等模糊表述

3.2 定事：遵循任务拆解三步法，确保动作可视

任务拆解三步法

1. 理解问题本质

2. 找出问题根源

3. 设计可执行动作



检验标准

动作是否可观察？（能否看到执行过程）

结果是否可验证？（能否证明已经完成）

责任是否可追溯？（出了问题知道谁负责）

3.3 定措施：区分“纠正”与“纠正措施”，拔除问题根系

纠正：解决当前问题

定义：针对已发生的违规行为进行补救

典型动作：补手续、退资金、调整账务、完善单据



纠正措施：防止问题再发生

定义：针对问题根源，建立预防机制

典型动作：建制度、设岗位、加流程、做培训、上系统

措施与原因的对应关系

原因

措施

不知道

培训宣贯

不愿意

考核问责

做不到

优化流程、提供资源

管不住

系统控制、监督检查



常见错误措施纠正



错误写法

正确写法

加强管理

每月召开预算执行分析会

提高意识

组织合规培训，覆盖率100%

完善制度

修订《采购管理办法》第X条，增加XXX要求

3.4 定时限：科学测算工作量，锚定验收节点

类型

时限

适用场景

示例

立行立改

7个工作日

补手续、退资金、简单制度修订

补充合同签字页

分阶段整改

1-3个月

建新制度、系统改造、流程重组

建立供应商评估体系

持续整改

长期坚持

管理提升、文化建设、监督检查

定期开展合规检查

时限设定三原则

原则1：既要有紧迫性，又要留合理时间

原则2：分阶段任务要有里程碑节点

原则3：持续整改要有年度检查计划

3.5 定佐证：提取有效证据链要素，杜绝无效敷衍

有效佐证材料清单

制度类：红头文件、制度签批页、制度全文、生效日期

执行类：系统截图、签批记录、会议纪要、培训签到表、检查报告

结果类：修订前后对比、整改前后数据对比、新流程运行记录



无效佐证材料清单

❌ "情况说明"：主观陈述，无法验证

❌ 无日期照片：无法证明整改时间

❌ 内部邮件：缺乏正式性

❌ 口头承诺：无书面依据



佐证材料三要素

要素1：正式性（有盖章、签字、发文号）

要素2：完整性（内容完整、逻辑清晰）

要素3：关联性（与整改措施直接对应）

四、如何有效催办推动，避免整改拖延敷衍？

第三步业务流。解决“自己着急、别人不急”的痛点。

4.1 整改台账填报(根据企业台账填报规则讲授和演练)

4.2 撰写结构化催办函，实施正式跟进

1. 催办函的撰写技巧



催办函的四个核心要素

要素1：说明依据（根据审计报告第X条）

要素2：明确要求（请于X月X日前完成XXX）

要素3：强调后果（逾期未完成将XXX）

要素4：提供支持（如有困难请及时沟通）



催办函的语气把控

次数

语气

抄送对象

首次催办

礼貌提醒，强调重要性

部门负责人

二次催办

正式严肃，明确后果

分管领导

三次催办

升级汇报，请领导协调

公司领导

4.3 运用横纵向沟通术，化解“拖延敷衍”

向上管理：如何争取领导支持

●汇报时机三原则

●汇报内容四要素

跨部门沟通协调技巧

●沟通前准备

●沟通中技巧

●沟通后跟进

应对敷衍整改的策略

●识别敷衍整改的表现

●应对策略



五、整改完成如何复核销号并建立长效机制？

终点业务流。实现从“完成任务”到“管理提升”的闭环跨越。

5.1 对照四维复核标准，实施自我验证

措施落地度、佐证充分度、机制有效性、重犯免疫力

5.2 触发“不予销号”与“现场复核”的典型红线

规避佐证造假、偷换概念等销号阻碍

5.3 落实“举一反三”三步法，沉淀组织资产

第一步：由点到面，横向排查同类风险隐患

第二步：制度固化，将整改措施硬化为企业制度条款

第三步：流程嵌入，把卡点要求融入业务系统的审批流中