《增值税法下采矿业风险防控》

新征管形势下+《增值税法》下的采矿业税务风险防控与应对专题

主讲：刘大平老师

【课程背景】

《增值税法》于2026年1月1日开始实施，税务监管手段持续升级，各级税务局、稽查局形成多维度、穿透式监管体系，对采矿企业的税务合规要求大幅提升。企业普遍存在税务风险，且面临“双随机、一公开”税务稽查、风险评估等各类税务检查，涉税风险防控压力显著增加。为帮助企业精准把握增值税最新政策，明确税务检查要点，掌握风险管控及应对方法，规避涉税风险、降低税务成本，特开设本课程。

【课程收益】

1.洞悉增值税政策的最新态势，深入解读，确保知识及时更新；

2. 掌握增值税风险管控及应对方法，规避涉税风险、降低税务成本；

3．业财融合：贯穿业务、财务、税务多维度，提升跨部门协同处理涉税事项的能力。

【课程对象】

企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务主管、主管会计及办税人员

【课程时间】

1天（6小时）

【课程大纲】

第一部分 增值税新政核心背景与总体变化

1.1 增值税的重要地位

1.2 增值税法及配套新政出台背景

1.3 新政总体调整方向

1.4《增值税法》对采矿业的影响第二部分 销项税额相关新政与涉税风险防控

2.1 视同应税交易政策解析

2.2 兼营与混合销售新政解读

课程案例分析：机器设备销售+安装等合规思路

2.3 非应税交易的界定与实操

2.3.1 非应税交易的法定情形

2.3.2非应税交易增值税政策适用及分析

2.4 实务热点问题解析

课程案例分析：员工食堂、职工福利、集团资金归集利息合规处理思路

2.5 处置使用过的固定资产涉税处理

2.6 无票收入申报问题

第三部分 进项税额相关新政与涉税风险防控

3.1 抵扣凭证的真实合法性要求

3.1.1 合法抵扣凭证的范围：专票、海关缴款书、电子发票等

3.1.2 异常增值税扣税凭证的认定与处理

课程案例：非本单位职工运输服务抵扣、滴滴普票抵扣等

3.2 发票备注栏合规性要求

3.2.1 不同业务类型备注栏填写规范

3.2.2 备注栏不合规的涉税风险

3.3 不予抵扣的八种情形

同时用于应税与不得抵扣项目的处理

课程案例：金龙鱼补税案例分析

3.5 长期资产进项税额抵扣新政（重点）

3.5.1 长期资产的界定与抵扣规则

3.5.2 混合用途长期资产的进项抵扣与分期调整方法

3.5.3 长期资产改造、处置、发票确认的涉税处理

课程案例：采矿设备混合用途进项调整处理

第四部分 增值税税收优惠新政与合规享受

4.1 税收优惠政策衔接总体要求（2026年第10号公告）

4.2 增值税起征点政策（小规模纳税人、自然人）

4.3 免征增值税项目解析

4.4 简易计税政策适用

4.5 差额纳税政策解读

4.5.1 差额纳税的适用情形

4.5.2 差额计算销售额的方法与发票开具要求

4.5.3 劳务派遣业务差额纳税的新政变化第五部分 增值税征收管理新政与实操要点

5.1纳税义务发生时间更加严格

5.2 预缴税款管理更为精细

5.3 一般纳税人管理变化较大

5.4 增值税纳税申报更加合理

5.5增值税税务风险明显增加

第六部分 《增值税法》落地应对策略与风险防控建议

6.1 企业内部税务管控优化

6.2 新政落地实操建议

6.3 课程总结与问题答疑