《税收筹划》课程教学大纲
1. 基本信息
编写依据：2022版本科人才培养方案
课程名称（中英文）：税收筹划 Tax Planning
课程编号：105225636
学时学分：32/2
理论学时与实践学时分配：32:0
课程类别：专业课程
课程性质：选修
适用专业：会计学专业（考研班）
开设学期：第6学期
先修课程：《基础会计》、《初级会计实务》、《中级会计实务》、《税收理论与实务》
开设单位：商学院
2. 课程教学目标
通过本课程的学习，使学生了解税收筹划基本概念和基本知识，理解税收筹划的基本
原理、基本方法、流转税类、所得税类、其他税类税收筹划的基本程序和基本方法等基
本内容，掌握流转税类、所得税类和其他税类税收筹划的基本方法，掌握税收筹划的基
本程序和途径，提高学生税收筹划的应用的能力，树立服从战略的全局观念，服务企业
经营的创新意识，培养客观公正的品德。
3. 课程教学要求
《税收筹划》是一门操作性很强的应用型专业课程。在教学过程中教师（1）要系统、
全面、准确地阐述税收筹划的基本原理和基本知识；（2）要增加案例教学的比重，要突
出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（3）要有效组织课
堂讨论，重点是各税种的税收筹划思路，税收筹划技术的讨论；（4）适度开展课外阅读
，积极引导学生阅读一定数量的税收筹划相关的文献资料。对于学生必须按照开发内化
教学模式，做好预习、听讲、复习的学习环节，要适应该课程的应用型特点，积极配合
教师的教学，掌握税收筹划的思路和基本的筹划技术，为以后的实际工作打下基础。
4. 教学内容及学时分配
（一）教学学时分配
|教学单元 |教学单元名称 |学时（理论/实践|
| | |） |
|第一单元 | 税收筹划基本概述 | 10（10／0） |
|第二单元 |流转税的税收筹划 |10（10／0） |
|第三单元 |所得税的税收筹划 |10（10／0） |
|第四单元 |其他税种的税收筹划 |2（2／0） |
（二）教学内容
第一单元 税收筹划基本概述
【单元教学目标】
通过本单元的教学，学生应了解税收筹划的意义和原则，领会税收筹划的概念和特点
，掌握税收筹划的实施流程，明确税收筹划产生的原因，熟悉税收筹划的影响因素，通
过教学使学生明确应在合法的观念前提下，提高分析影响税收筹划的各种因素能力，为
以后各单元学习充分准备。
【单元教学要求】
在本单元教学过程中，通过课堂讲授，学生了解税收筹划的基本概念、特点和意义；
通过案例式教学重点使学生掌握税收筹划的目标、税收筹划的实施流程；通过组织学生
课堂讨论，使学生掌握影响税收筹划的各种因素。学生要通过预习明确本单元的教学内
容，积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强学习的效果
。
【主要内容】
1.税收筹划的概念和特点
2.税收筹划的意义
3.税收筹划的分类
4.税收筹划的目标
5.税收筹划的原则
6.税收筹划产生的原因
7.影响税收筹划的因素
8.税收筹划的实施流程
【重点难点】
重点：1.税收筹划的目标；2.税收筹划的原则；3.影响税收筹划的因素；4.税收筹划
的实施流程。
难点：1.税收筹划的原则；2.影响税收筹划的因素。
【实践项目】无
第二单元 流转税的税收筹划
【单元教学目标】
通过本单元的教学，学生应了解流转税税收筹划的原则，领会流转税税收筹划的特点
，掌握流转税税收筹划的实施流程，明确流转税税收筹划的思路，熟悉流转税税收筹划
的基本技术，通过教学使学生明确应在合法的观念前提下，提高分析影响流转税税收筹
划的各种因素能力，提高分析流转税税收筹划的基本思路的能力，熟练掌握流转税税收
筹划的基本性技术。
【单元教学要求】
在本单元教学过程中，通过课堂讲授，学生了解流转税税收筹划的基本内容和特点；
通过案例式教学重点使学生掌握流转税税收筹划的实施流程；通过组织学生课堂讨论，
使学生掌握流转税影响税收筹划的各种因素。学生要通过预习明确本单元的教学内容，
积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强流转税税收筹划
学习的效果，课后学生要完成一定数量的针对性习题。
【主要内容】
1.增值税纳税人的筹划
2.增值税计税依据的筹划
3.增值税税率的筹划
4.增值税减免税的筹划
5.增值税出口退税的筹划
6.消费税纳税人的筹划
7.消费税计税依据的筹划
8.消费税税率的筹划
【重点难点】
重点：1.增值税纳税人的筹划；2.增值税计税依据的筹划；3.增值税税率的筹划；4
.消费税计税依据的筹划；5.消费税税率的筹划。
难点：1.增值税纳税人的筹划；2.增值税计税依据的筹划；3.消费税计税依据的筹划
。
【实践项目】无
第三单元 所得税的税收筹划
【单元教学目标】
通过本单元的教学，学生应了解所得税税收筹划的原则，领会所得税税收筹划的特点
，掌握所得税税收筹划的实施流程，明确所得税税收筹划的思路，熟悉所得税税收筹划
的基本技术，通过教学使学生明确应在合法的观念前提下，提高分析影响所得税税收筹
划的各种因素能力，提高分析所得税税收筹划的基本思路的能力，熟练掌握所得税税收
筹划的基本性技术。
【单元教学要求】
在本单元教学过程中，通过课堂讲授，学生了解所得税税收筹划的基本内容和特点；
通过案例式教学重点使学生掌握所得税税收筹划的实施流程；通过组织学生课堂讨论，
使学生掌握所得税影响税收筹划的各种因素。学生要通过预习明确本单元的教学内容，
积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强所得税税收筹划
学习的效果，课后学生要完成一定数量的针对性习题。
【主要内容】
1.企业所得税纳税人的筹划
2.企业所得税计税依据的筹划
3.企业所得税税率的筹划
4.企业所得税税收优惠的筹划
5.企业资产重组的筹划
6.个人所得税纳税人的筹划
7.个人所得税计税依据的筹划
8.个人所得税税率的筹划
9.个人所得税税收优惠的筹划
【重点难点】
重点：1.企业所得税纳税人的筹划；2.企业所得税计税依据的筹划；3.企业所得税收
优惠的筹划；4.个人所得税纳税人的筹划；5.个人所得税计税依据的筹划；6.个人所得
税税收优惠的筹划。
难点：1.企业所得税计税依据的筹划；2.企业所得税税收优惠的筹划；3.个人所得税
计税依据的筹划；4.个人所得税税收优惠的筹划
【实践项目】无
第四单元 其他税种的税收筹划
【单元教学目标】
通过本单元的教学，学生应了解其他税种税收筹划的原则，领会其他税种税收筹划的
特点，掌握其他税种税收筹划的实施流程，明确其他税种税收筹划的思路，熟悉其他税
种税收筹划的基本技术，通过教学使学生明确应在合法的观念前提下，提高分析影响其
他税种税收筹划的各种因素能力，提高分析其他税种税收筹划的基本思路的能力，熟练
掌握其他税种税收筹划的基本性技术。
【单元教学要求】
在本单元教学过程中，通过课堂讲授，学生了解其他税种税收筹划的基本内容和特点
；通过案例式教学重点使学生掌握其他税种税收筹划的实施流程；通过组织学生课堂讨
论，使学生掌握其他税种影响税收筹划的各种因素。学生要通过预习明确本单元的教学
内容，积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强其他税种
税收筹划学习的效果，课后学生要完成一定数量的针对性习题。
【主要内容】
1.印花税的筹划
2.土地增值税的筹划
3.资源税的筹划
4.房产税的筹划
5.契税的筹划
【重点难点】
重点：1.印花税的筹划；2.土地增值税的筹划。
难点：1.印花税的计税依据筹划；2.土地增值税的扣除项目筹划。
【实践项目】无
5. 测评方式
1.平时测评方式及权重
考勤占10%；预（复）习占20%；作业占30%；随堂测验占20%；课堂表现占20%。
2.期末测评方式及权重
闭卷考试，期末成绩占100%。
3.总评方式：平时成绩40%,期末成绩60%
6. 建议选用教材
1.盖地，《税务筹划》（第5版），高等教育出版社，2019.02
2.胡绍雨，《企业税收筹划》，立信会计出版社，2019.07
7. 参考资料
1. 高杉，《税收筹划》，立信会计出版社，2021.02
2. 安福仁，《企业纳税实务》（第2版），东北财经大学出版社，2018.09
3. 计金标，《税务筹划》（第5版），中国人民大学出版社，2019.08
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