企业财务报表分析与舞弊识别【银行对公客户经理版】（二天）V2

课程背景：

在当前金融危机冲击下，企业、特别是中小企业资金周转困难，急需融通资金解决生产、投资难题，而银行作为企业融资渠道的合法主体，如何在成千上万的企业中遴选出符合银行标准的客户，把资金真正用到优质企业和潜力项目上，确保每一笔贷款都真正用在刀刃上，既能帮助企业解决融资难的问题，使企业快速上马优质项目，实现企业经济效益，同时又能提高银行贷款支出效能，真正实现了借鸡生蛋，四两拔千斤，实现银行杠杆的经济效益，真正达到企业、银行双赢的局面，这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。

贷款企业财务报表的分析是银行信贷人员分析企业的有效工具，而当前财务信息失真、数据造假的企业时有发生，本课程从财务分析的视角来进行信贷决策，通过企业所提供的会计报告分析企业法人治理结构，资产的使用效率和效果以及盈利能力、偿债能力和抗风险能力的强弱，从而有效识别财务数据的真伪，据以判断客户的偿付能力及信用风险，从而作出信贷决策。

课程收益：

全面掌握企业财务报表的阅读分析和虚假报表识别技术，透视企业财务状况、经营成果和现金流量，提高银行信贷人员的企业财务分析技术和识别虚假报表的能力，充分运用财务分析和虚假识别与信贷分析相结合的方式，最终作出信贷决策。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：信贷客户经理及风险管理人员

授课方式：课程讲授70%，案例分析及小组研讨20%，实操练习10%

课程大纲：

模块一：财务报表分析——快速识别企业经营风险

案例导入：“三聚睛胺”事件对财务分析的启示

财务分析的目标

案例导入：两种投资回报率

1、总资产报酬率（ROA)

2、净资产报酬率（ROE)

如何快速评价企业财务状况与风险识别？

利润表初探

1、利润表的结构

2、利润表的原理

3、如何依据利润表评价企业财务状况与风险识别？

资产负债表初探

1、资产负债表的结构

2、资产负债表的原理

3、如何依据资产负债表评价企业财务状况与风险识别？

财务数据的本质

1、销售利润率（ROS)的数据本质

2、资产周转率的数据本质

3、权益倍数的数据本质

财务数据间的相互关系与相互作用

1. 杜邦财务分析模型
2. 什么是杜邦财务分析模型？
3. 杜邦财务分析模型的局限性。

案例讲解：如何分析一家企业的核心竞争力是什么

案例分析：快速分析不同公司所面临的经营风险（8家左右企业案例）

1. 杜邦分析模型的局限性与改进
2. 哈佛财务分析框架
3. 四重过滤识别利润表中所隐藏的经营风险

模块二：营运资本分析——企业运营能力评价

1. 营运资本的概念
2. 营运资本管理技术
3. 管理资产负债表

资本的来源

资本的占用

课堂互动：快速编制企业的管理资产负债表

营运资本管理匹配战略

盈利能力与财务风险

资金流动性

营运资本来源的管理

长期融资净额

短期融资净额

流动性比率

营运资本占用的管理

现金周转天数

营运资本管理的“三控政策”

四、营运资本需求（WCR）

1、影响资金的因素有哪些

2、如何评估企业运营效率

3、如果作出正确的资金决策

4、企业发展到底需要多少资金

案例讲解：计算企业的营运资本需求

5、OPM战略

案例分析：苏宁国美为什么不再扩张？

模块三：现金流量表分析——现金流运用评价与风险识别

1. 营运资本需求与经营现金流的关系
2. 现金流量表的结构
3. 现金流量表的主要项目
4. 现金流量表的八个故事
5. 现金为王
6. 经营活动现金流是“王中王”

课堂实战：5分钟快速编制现金流量表

模块四：企业财务报表舞弊识别

1. 财报舞弊产生的原因
2. 财报舞弊的常见表现
3. 财报舞弊识别的思路
4. 财报舞弊识别的基本方法
5. 财报主要项目舞弊识别
6. 资产负债表舞弊识别重点
7. 利润表舞弊识别重点
8. 现金流量表舞弊识别重点
9. 财务舞弊识别的两个重要问题。

课程总结