企业财务报表分析与舞弊识别【银行对公客户经理版】（1天）V3

课程背景：

在当前金融危机冲击下，企业、特别是中小企业资金周转困难，急需融通资金解决生产、投资难题，而银行作为企业融资渠道的合法主体，如何在成千上万的企业中遴选出符合银行标准的客户，把资金真正用到优质企业和潜力项目上，确保每一笔贷款都真正用在刀刃上，既能帮助企业解决融资难的问题，使企业快速上马优质项目，实现企业经济效益，同时又能提高银行贷款支出效能，真正实现了借鸡生蛋，四两拔千斤，实现银行杠杆的经济效益，真正达到企业、银行双赢的局面，这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。

贷款企业财务报表的分析是银行信贷人员分析企业的有效工具，而当前财务信息失真、数据造假的企业时有发生，本课程从财务分析的视角来进行信贷决策，通过企业所提供的会计报告分析企业法人治理结构，资产的使用效率和效果以及盈利能力、偿债能力和抗风险能力的强弱，从而有效识别财务数据的真伪，据以判断客户的偿付能力及信用风险，从而作出信贷决策。

课程收益：

全面掌握企业财务报表的阅读分析和虚假报表识别技术，透视企业财务状况、经营成果和现金流量，提高银行信贷人员的企业财务分析技术和识别虚假报表的能力，充分运用财务分析和虚假识别与信贷分析相结合的方式，最终作出信贷决策。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：信贷客户经理及风险管理人员

授课方式：课程讲授70%，案例分析及小组研讨20%，实操练习10%

课程大纲：

模块一：报表初步分析与舞弊识别

案例导入：“三聚睛胺”事件对财务分析的启示

1. 指标分析体系——杜邦分析模型
2. 杜邦分析模型简析
3. 常见财务指标的逻辑本质
4. 财务分析之比较分析法

案例分析：这些公司的赢利模式是什么？

案例分析：这些公司报表分析的重点在哪里？

1. 财务报表的叙事逻辑
2. 财务报表的其他分析重点
3. 报表舞弊识别
4. 利润的四重过滤

会计政策稳健性

财务增长持续性

利润现金相配比

企业价值创造性

1. 研发投入与研发支出
2. 总额法与净值法
3. 净利润与扣非净利润
4. 利润现金保障倍数

案例分析：企业利润与现金流结合分析

1. 杜邦分析模型的局限性
2. 哈佛财务分析框架

模块二：资金结构分析与风险识别

1. 深入了解资产负债表
2. 企业的资金匹配模型
3. 管理资产负债表

课堂练习：编制企业的管理资产负债表

1. 管理资产负债表的应用
2. 企业资金管理的匹配战略
3. 长期融资净额
4. 流动性比率及其应用
5. 管理资产负债表的风险识别
6. 管理资产负债表进阶

课程总结