企业成本核算分析与业务决策支持

课程背景：

市场环境的剧烈变化，多项成本刚性上升，价格与利润双双下跌，直接影响企业的成长空间。如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，是每个企业成本管理者都需要思考的问题，因此成本管理成为企业永恒的主题。企业成本的核算方式及准确度关乎到企业的业务决策，如何做好企业的成本核算分析与成本管理已成为企业管理的重中之重。那么在企业经营管理当中如何采用总成本领先战略？如何进行基于流程的采购成本管理？如何降低资金成本提升企业效益？企业成本控制的要点是什么？如何把握这些要点？如何处理企业创新与成本的关系？企业的战略又如何落地执行？“为有源头活水来”，企业降本增效人人有责，本课程通过案例教学帮助学员深入理解和掌握成本核算分析与控制精髓。

课程收益：

【精准分析】梳理企业成本管理的痛点和难点，把脉问诊从发现问题开始

【问题解决】抓住成本控制的关键点，提供企业成本核算与降低成本的思路和方法

【案例实操】通过案例深度解析，掌握结构化、系统化的降本方法工具和模型

【实际应用】强化基于流程的成本控制以及落地执行的成本控制方法

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理人员、成本核算中心、财务管理人员、各部门相关负责人员

课程方式：讲师讲授+案例研讨+现场演练+成果落地+结果评析，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：企业战略成本模式与竞争优势

一、互动环节导入导引：

1. 利润增长模型

• 收入增长
• 成本降低
• 收入增长VS成本降低难易程度？

用数据说话：降本增效的重要性

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：

• 科学数据做出决策判断
• 数据透析企业经营本质
• 多视角重判断、精计算

2. 不同视角看成本管理

• 财务视角的成本分析
• 管理者视角的成本管理
• 决策者视角的成本决策

案例讲解：业务与领导者眼里应有的成本管理与决策支持

二、企业战略成本模式与核心竞争力

1. 公司战略与成本策略

2. 商业模式与成本特点

• 总成本领先战略
• 差异化战略
• 集中化战略
• OPM战略

案例讲解：某著名企业的量本利总成本领先战略所形成的规模效应（算账思维）

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

• 保本点销量
• 保利点销量
• 边际贡献率

举一反三场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

举一反三场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

举一反三场景应用三：年初如何定产量、定价格、定目标

案例分享：某著名企业的差异化战略算账思维：投入产出比

案例：某著名企业“集中四化”战略

案例：某著名企业的开源节流术

案例分享：成本控制高手的管理之道

第二讲：成本核算分析与业务决策支持

一、精细化成本核算与业务决策支持

1. 明确好研究对象

2. 彻底做好成本分类

直接成本与间接成本

固定成本与变动成本

3. 分类的目的与难点

4. 分摊的定义和目的

5. 成本分摊的原则与方法

6. 成本核算的原则

7. 成本核算的方法

案例讲解：变动成本、固定成本对决策的支持作用

二、全流程成本核算分析的五大价值

1. 精准衡量每个产品/项目/客户的盈利情况

2. 识别不赚钱的产品/项目/客户，支持业务决策

3. 精准衡量产品/项目/客户成本，有效支持报价

4. 有利于流程改进，发现优化点

5. 有效支持业绩考核，提升盈利水平

案例讲解：哪款产品/哪个项目该砍掉？

案例讲解：某公司哪个产品/项目更赚钱？

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

• 保本点销量
• 保利点销量
• 边际贡献率

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

场景应用三：年初如何定产量、定价格、定目标

案例讲解：鼓励多卖哪种产品/多做哪些项目

诸多案例讲解成本的核算分析与业务决策支持

三、企业运营成本分析管理的“两大法器”

（一）“望远镜法”登高望远，高瞻远瞩

1. 跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

透彻理解商业世界需要财务思维

＂现金流＂生意经背后的底层逻辑：

• 资产周转
• 应收账款
• 应付账款

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例启示：业务手中的＂三环＂管理对资金成本的影响

案例启示：资金成本管理的三核心要素

2. 对比行业财务价值，找到自身差距

• 对内对标的增效管理
• 对外对标的降本管理

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

（二）“显微镜法”见微知著，刨根问底

1. 层层深入，刨根问底

2. 五个为什么”分析法

• 背景来由
• 场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

• 通过数据发现实际管理问题
• 深挖问题背后的真正原因；
• 对症下药，提出解决办法及管理措施
• 进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：库存存货成本分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规思维模式

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

案例总结：降低库存的有效路径及方法

第三讲：企业降本增效管理的精髓之道

一、微利时代的企业难题与现状

• 边际利润不断降低
• 质量损失成本高
• 库存积压逐渐增多
• 企业浪费严重
• 越来越高的劳动力成本
• 采购降本难
• 人均效率低
• 计划频繁变更
• 返工率非常高
• 高层花费大量精力四处“救火”

二、企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1. “先策”－事前策划：侧重预算阶段的精心策划

2. “后控”－事中控制：侧重执行阶段的有效控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

讨论：某企业预算编制的合理性

全面预算管理对企业降本增效的控制手段

重点成本费用的分析与控制

• 强调好钢用在刀刃上
• 强调花好每一分钱
• 评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：降本增效原来还可以这么干

人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

• 人数的有效控制与分析
• 人效的有效控制与分析
• 薪酬福利成本预测
• 人力数量预测
• 作业人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

三、企业经营环节降本十大着力点

预算降本、组织降本、人力降本、定额降本、财务降本

流程降本、技术降本、运营降本、协同降本、采购降本

案例讲解：控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

• 消除浪费环节
• 精简冗繁环节
• 重排不合理环节
• 弥补缺失环节

【探讨】成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

【讨论】以小组为单位讨论流程优化的具体措施

案例讲解：采购成本的控制思路与方法

案例讲解：研发技术降本的控制思路与方法

案例讲解：生产质量成本的控制思路与方法

案例讲解：运营降本的控制思路与方法

案例讲解：财务降本的控制思路与方法

落地方案执行：以小组为单位讨论如何为企业降本增效