《内部审计高效发现问题的道法术器》

升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题

——内部审计人员提升问题发现能力的“道、法、术、器”

主讲人 王悦

【课程背景】

很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问

题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却

没有发掘出问题背后的重大风险？

其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具

体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审

计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。

当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部

审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、

器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升

级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双

赢！

【课程收益】

➢ 了解审计人员工作成效不高的原因

➢ 掌握构建高效审计思维体系的“五步法”

➢ 掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质

➢ 掌握重要业务循环的风险特点

➢ 掌握高效开展审计工作常用的方法和工具

【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】6小时（一天）

【课程大纲】

一、内审人员之惑：

1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？

2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？



二、能力提升之“道”：“五步法”打造高效的审计思维体系

1、步骤一：了解被审计对象

（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？

（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？

（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？

（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？

（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？

（6）审计监督：外部审计等同于内部审计么？

2、步骤二：绘制风险蛛网图

3、步骤三：确定重点审计领域

4、步骤四：重视异常审计发现

5、步骤五：“三板斧”深挖线索

6、实战案例：“五步法”的应用



三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质

1、“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力

2、“顶层视角”：高效能审计人员必须精准定位

3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式

4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准

5、“七种习惯”：高效能审计人员的七种习惯



四、能力提升之“术”

1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先

2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策

3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向

4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督

5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检



五、能力提升之“器”

1、常用审计方法

（1）分析法

（2）复算法

（3）复核法：

（4）检查法

（5）函证法

（6）盘点法

（7）抽样法

（8）询问法

（9）源头审计法

（10）穿行测试法

（11）简单审计法

（12）重点审计法

2、大数据审计方法

（1）Python爬虫技术

（2）SQL查询

（3）OCR文字识别

（4）聚类分析

（5）随机森林