资本运作的税务筹划（2天）

资本运作的税务筹划

黄海（2天）

课程背景

中国企业正在加速接受着资本市场前所未有的洗礼。在多层次资本市场中，作为纳

税人如何用好用足税收政策进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？如何对股

权与资产出资？什么样的支付手段更有利于减低缴税成本？如何利用税务筹划实现企业

价值的最大化？税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪的？又何如应对？



老师配合大量实务案例，为学员提供一场独一无二的资本运作税收问题的饕餮盛宴，

切实降低巨额的资本运作税负。



课程收益

知晓有关资本运作的税务政策及最新变化

有效防范各项资本运作活动的涉税风险

灵活掌握投资本运作过程中的节税技术



课程对象

总经理、企业董事会成员、税务总监、财务总监、财务经理



课程亮点

实战派风格，追求落地文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默

，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性。

确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效。



课程大纲

第一单元 常见的资本运作模式及相关税收政策

■ 常见的资本运作模式

➢ IPO上市

➢ 企业并购

➢ 企业分立

➢ 企业重组

■ 资本运作相关的主要税收政策

➢ 国税函【2009】59号

➢ 国税函【2011】89号

➢ 财税函【2014】29号

➢ 财税函【2014】109号

➢ 财税函【2015】41号

➢ 财税函【2016】101号

➢ 国税函【2016】53号

➢ 国税函【2016】62号

➢ 财税函【2017】2号



第二单元 初始投资环节的涉税风险及筹划

■ 以货币资产对外投资真的不涉税吗

■ 印花税应纳税凭证登记簿你建立了吗

■ 以非货币资产对外投资的涉税环节

➢ 以非货币资产投资是否缴增值税

➢ 以非货币资产投资是否缴企业所得税

➢ 以非货币资产投资是否缴印花税

➢ 以非货币资产投资是否缴土地增值税

➢ 以非货币资产投资是否缴契税

【案例】以非货币资产投资土地增值税的筹划

■ 以非货币资产对外投资是否有税收优惠

➢ 以非货币资产投资企业所得税递延纳税政策

➢ 以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策

➢ 以技术成果出资所得税可以无限期递延

【案例】国投中鲁与张惊涛的税收阻碍资本交易案

【分组PK】在这个重组案例中如何做税务筹划

【案例】非货币资产对外投资评估增值的税务筹划

【案例】个人以技术成果出资的税务筹划

■ 时刻关注股权的10条生命线

■ 法人、自然人、合伙企业等 持股的特点及税务筹划选择

➢ 员工直接持股方式的税负

➢ 通过公司持股方式的税负

➢ 合伙企业持股方式的税负

【案例】以上三种持股方式的优缺点对比及选择

【综合思考】有没有一种投入资金少、能控股、能节税、实际控制人和投资人风险又最

小的持股方案呢？





第三单元 股权转让环节的涉税风险及筹划

■ 卖股权还是卖资产

➢ 卖资产涉及的主要税种

➢ 卖股权涉及的主要税种

■ 自然人持股与法人持股孰优孰劣

■ 自然人股东股权转让涉税问题

➢ 股市里节税设计三大法宝

■ 法人股东股权转让涉税问题

➢ 实缴出资不到位时股权转让怎么办

➢ 法人股东转让股权前的3种基本筹划方案

➢ 法人股东转让股票增值税处理

■ 股权转让纳税义务发生地点、纳税人身份、转让方式大有文章

【案例】因国家补贴政策取消而卖地转型的税务筹划

【案例】新开公司需要考虑的11个税务问题

【案例】个人持股OR公司持股

【案例】YL公司出售股权定价偏低的税务筹划

【案例】王健林兄弟持股的价格筹划

【案例】广州私营业主将股份低价转让的税务筹划

【案例】限售股高送转的税务筹划

【案例】设立“钱包”持股公司的税务筹划

【案例】法人股东转让含土地使用权的股权税务筹划

【案例】通过选择纳税地点实现股权交易的企业所得税筹划



第四单元 分红环节的税务处理

■ 取得股息红利的涉税问题

【案例】个人持有上市公司股票分红缴税筹划

■ 留存收益转增资本的个人所得税问题

➢ 留存收益转增的个人所得税问题

➢ 资本公积转增资本的个人所得税问题

【案例】天龙光天股改不缴个税

【案例】某公司通过资本公积规避转让股权的所得税



第五单元 并购业务中的涉税筹划

■ 债务重组的税务处理

■ 股权收购及筹划

■ 资产收购及筹划

■ 企业合并及筹划

■ 企业分立及筹划

■ 集团内部资产划转税务处理

➢ 四种情况下资产划转政策异同

➢ 资产划转是否征收增值税

➢ 资产划转是否征收契税

【沙盘推演】某公司并购重组的税务筹划

【案例】某集团公司注入资产成立新公司的税务筹划



第六单元 资本运作中的热点涉税问题

■ 高管薪酬的税务筹划

■ 老板转让股权的税务筹划

■ 老板投资设立公司的税务筹划

■ 土地增值税的税务筹划

■ 基金运作的税务筹划

■ 少量资本控制集团的股权架构及税务筹划

■ 利用其他公司的亏损节税的税筹

■ 转移纳税地点的税筹

■ 巧立合同的税筹





【课堂答疑】