战略导向下的全面预算编制和管理（2天）

战略导向下的全面预算编制和管理

课纲（2天）



课程背景

全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，是企业内部管控的一种主要方法，

也是实现企业战略的重要工具。预算体系健全的企业，可以在年末即已可准确地预测到

下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调

配相应的资源以保证预算的达成，当出现了突发性变化时，公司可以及时灵活地调整预

算，使公司的经营始终在有计划有控制的状态下运行。

此外，现代企业对财务管理也提出了更高的要求，账房先生式的财务已退出历史舞台

，取而代之的创新型的业财融合型的财务。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪

的战略规划是不可接受的！



课程收益

从宏观和微观角度知道企业为什么要做全面预算管理，做预算管理的价值和意义是什

么？

全面了解全面预算管理理念

全面了解全面预算的编制方法和要点

通过预算全面管理企业运作的方法及控制点

通过全面预算的管控最终实现公司制定的战略



课程对象

董事长、总裁/总经理、首席财务官/财务总监、财务经理、企业中高层等



课程亮点

实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动

幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性

。

确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效！





课程大纲

第一单元 为什么要做预算

【互动】这个业务员可以报销茅台吗

【思考】 公司层面为什么要做预算（动画）

【案例】预算管理挽救了亚信

■ 大数据时代下如何实现“大财务”的嵌入式前置管理

【思考互动】如何与战略承接起来

■ 如何通过将公司战略分解为年度全面预算

➢ 预算目标确定的影响因素

➢ 企业不同发展阶段的预算目标

➢ 预算目标的分解

➢ 预算目标的博弈

【案例分析】如何解决预算目标分解中的博弈问题

【案例分析】悍马汽车战略分解通过预算落地





第二单元 战略导向下的全面预算编制之“道”

【案例】自娱自乐的预算

■ 全面预算管理特点

➢ 全面预算

➢ 全员参与

➢ 全过程管理

■ 全面预算管理流程

➢ 预算编制

➢ 预算控制

➢ 预算分析

➢ 预算反馈

➢ 预算调整

➢ 预算考核

【课程互动】绘制全面预算编制线路图

■ 全面预算管理组织架构

➢ 组织机构及分工

➢ 全面预算管理委员会及职责

➢ 预算基层单位及职责

【分享】预算编制的部门分工

【案例】轻松搞定“封建早朝式”预算管理委员会的问题

■ 全面预算编制原则

➢ 自上而下

➢ 自下而上

➢ 上下结合

➢ 分级编制

➢ 逐级汇总

■ 全面预算编制依据

➢ 预算委员会下达的预算目标

➢ 公司历史最好水平

➢ 所在行业平均水平

➢ 所在行业最好水平

➢ 解决预算松弛的方法

【单元测试题】



第三单元 全面预算编制之“法”

■ 定期预算

➢ 定期预算介绍

➢ 适用范围

■ 滚动预算

➢ 滚动预算介绍

➢ 适用范围

■ 增量预算

➢ 增量预算介绍

➢ 适用范围

■ 零基预算

➢ 零基预算介绍

➢ 适用范围

■ 弹性预算

➢ 弹性预算介绍

➢ 适用范围

【课堂实操】某企业弹性预算编制过程

■ 概率预算

➢ 概率预算介绍

➢ 适用范围

■ 固定预算

➢ 固定预算介绍

➢ 适用范围

【单元测试题】根据各企业的主要特点选择最适用的预算方法





第四单元 编制全面预算所需的前期数据及其主要取得方法

■ 销售收入预测的主要方法

➢ 市场占有率推算法

➢ IBM的WATERFALL预测法

➢ IBM的销售订单预测法

➢ 客户咨询法

➢ 销售预测方法总结

【案例】三拍预算

【讨论】治愈预算目标懒惰的三级递进目标解决法

【案例】离夏威夷只剩下180公里

■ 费用的主要预算方法

➢ 成本费用预算编制基本方法

➢ 组织各部门提交部门费用预算的2种方式

【案例】费用预算申报的江湖套路

【讨论】解决“杰克·韦尔奇死结”难题的有效方法

【讨论】当预算费用不够分时，如何解决

【总结】预算编制的十项必须准备工作

【单元测试题】



第五单元 关键预算的编制方法

■ 收入预算的编制

➢ 收入预算编制的思路

➢ 收入预算影响的因素

➢ 收入预算的模板设计

➢ 应收账款的预算

■ 生产/服务成本预算的编制

➢ 主要成本项目的预算

➢ 产量预算

➢ 采购预算

➢ 期末存货预算

➢ 人工费的预算

➢ 制造费用预算

➢ 产品成本的预算



■ 费用预算编制

➢ 费用的分类——固定，可控，付现

➢ 销售费用预算

➢ 管理费用预算

➢ 财务费用预算

➢ 研发费用的预算

■ 资本预算

■ 资金预算

➢ 资金预算的思路

➢ 资金预算的平衡

■ 财务预算的平衡

➢ 财务部门在预算编制中的独特作用

➢ 预算平衡的方法

■ 预算应包含什么主要指标和什么项目以及如何优化这些指标

➢ ROE

➢ ROA

➢ 净利润

➢ 净利润率

➢ 关键资产周转率

➢ 资产负债率

【案例】以岭药业使用杜邦模型指导年度预算的主要指标实施落地

【单元测试题】

【课堂实操】讲师指导同学做一套全面预算





第六单元 全面预算的全面管理

【案例】安徒生童话《红舞鞋》

■ 全面预算的PDCA管理循环

■ 预算预警

【分享】某上市公司23个预算预警指标

■ 预算反馈

➢ 定期召开预算分析会议

➢ 定制预算报告制度

➢ 定期组织预算审计

■ 预算分析

➢ 预算的主要差异

➢ 预算差异的主要分析方法

【案例分析】经营结果中的预算差异分析

【案例】连环替代法和5W法分析生产预算差异

■ 预算执行控制

➢ 预算控制的两个着力点

➢ 关键预算控制的手段

➢ 现金预算控制的手段

➢ 预算外程序的设立

【讨论】如何防止突击花钱

■ 预算调整

➢ 预算调整原则

➢ 预算调整前提

➢ 预算调整权限

➢ 预算调整依据

➢ 预算调整程序

➢ 预算调整时间

■ 预算考核

➢ 预算考评与KPI指标

➢ 编制质量考核

➢ 执行情况考核

【案例】“牧羊人”成为穷光蛋

【互动】用处罚的方式/用鼓励的方式哪个考核效果会更好

【动画】绩效考评原则

【单元测试题】

【总结】全面预算管理最重要的6个要点







【课堂答疑】