从经营分析的角度看财务数据（2天）

从经营分析的角度看财务数据

课纲（2天）



课程背景

在竞争酷烈的市场环境下，企业家既需要从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财

务信息把握公司整体经营情况，又须通过经营活动分析对公司运作实现精细管理。管理

层如何通过大量数据为决策提供支撑？这就需要掌握从经营分析的角度看财务数据的实

战技巧。



课程收益

■ 掌握通过经营分析助力企业战略落地的方法

■ 掌握经营分析常用的方法及应用

■ 主要业务环节的经营分析应用方法及案例

■ 掌握如何制作经营分析报告的方法

■ 掌握如何推进改善行动的方法



课程亮点

实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决公司痛点，生动

幽默，通过视频、工具分享、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性

，通过分享部分落地实战模板，可立刻转化到工作中快速形成成果，减少学员转化工作

量。

确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效！



课程大纲

第一单元 经营分析如何助力企业战略落地

■ 通过经营分析预测未来经济

➢ 美林投资时钟

■ 我国未来宏观经济预测

■ 宏观经济预测下的企业战略目标制定及分解

➢ 货币政策

➢ 税收政策

➢ 房地产政策

➢ 人口政策

➢ 其他政策

■ 经营分析助力企业战略落地

➢ 通过经营分析给重大战略决策提供财务专业建议

【案例】华为缘何进入笔记本电脑领域

➢ 通过经营分析预警化解战略目标税务风险

【案例】税务风险预警体系

➢ 通过经营分析化解战略所需资金不足风险

【互动】内源和外源融资创新方法

➢ 通过经营分析化解战略决策的负债率

【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法

➢ 通过经营分析化解经营实体破产风险

【互动】计算Z模型值并判断安全区间

➢ 通过经营分析找出与标杆企业差距

【案例】分析标杆企业找出经营短板

➢ 通过经营分析找出ROE下降的原因

【案例】杜邦模型分析到十多层挖出运营端影响ROE的问题

➢ 通过经营分析透视运营环节的黑洞

【案例】通过200张的管理报表找出分业务环节的运营黑洞





第二单元 经营分析的基本思路和常用方法及案例

■ 经营分析的基本思路

➢ 四双眼睛看世界的四个层级经营分析

➢ 从会计报表和业务报表到管理报表

➢ 从管理报表到业务端解决问题

➢ 从财务中来、到业务中去

【案例】拜登胜选前抢投新能源汽车

■ 经营分析的常用方法

➢ 比率分析法

← 构成比率

← 效率比率

➢ 趋势分析法

➢ 比较分析法

← 计划对比

← 同类对比

← 历史对比

← 标杆对比

← 行业对比

➢ 因素分析法

← 差额分析法

← 连环替代法

【案例】运用连环替代法精准找到成本超支原因并在生产现场解决问题





第三单元 主要业务环节的经营分析应用方法及案例

■ 研发经营分析

➢ 研发管控五步法

➢ 研发进度分析

➢ 研发费用预算分析

➢ 研发产品目标成本分析

➢ 研发用料标准化率分析

➢ 研发费用达到高新技术企业标准分析

➢ 研发费用加计扣除分析

【工具分享】目标成本定价的五步法

■ 采购分析

➢ 供应商准入条件分析

➢ 采购料件结构分析

➢ 主要材料价格波动分析

➢ 安全库存分析

➢ 经济采购批量分析

➢ 采购合同评审分析

【分享】采购合同评审的12个关键点

【模型】安全库存模型

【模型】经济采购批量分析

■ 生产分析

➢ 产品产量分析

➢ 产品产值分析

➢ 生产计划完成情况分析

➢ 产品交期分析

➢ 超额领料分析

➢ 工废与料废分析

➢ 生产人效比率分析

【模型】生产人效比率模型

■ 产品质量分析

➢ 客户验货批次合格率分析

➢ 来料批次合格率分析

➢ 成品抽检合格率分析

➢ 客户投诉次数分析

■ 销售分析模型设计

➢ 区域维度分析

➢ 客户维度分析

➢ 产品线维度分析

➢ 部门维度分析

➢ 业务员维度分析

➢ 季节维度

■ 盈利分析模型

➢ 事业部盈利分析

➢ 客户盈利分析

➢ 产品盈利分析

➢ 异常亏损分析

■ 存货与安全库存分析

➢ 存货周转率分析

➢ 存货库存结构分析

➢ 安全库存分析

➢ ABC分析法

➢ 存货库存与订单的配比分析

➢ 滞销或超龄库存分析

➢ “僵尸库存分析”

➢ 存货存储成本分析

【模型】存货储存成本计算模型

■ 销售分析

➢ 按产品线

➢ 按区域

➢ 按毛利

➢ 按客户

➢ 按季节

➢ 按部门

➢ 客户贡献分析

➢ 应收账款库龄分析

➢ 超期应收账款分析



第四单元 如何制作经营分析报告

■ 如何编制管理会计报表

➢ 编制原则：有图、有表、有结论、有对策

➢ 编制周期：

➢ 编制部门：

➢ 编制内容：

【模型】200张的管理报表模型

■ 如何制作经营分析会报告

➢ 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题

➢ 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

➢ 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

➢ 召开周期：按月召开

➢

管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及

财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

■ 经典4段式的经营分析报告

➢ 前期出现问题解决方案的执行情况回顾

➢ 本期经营过程中依然存在的问题

➢ 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

➢ 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例】某集团经营分析会案例分享



第五单元 如何推进改善行动

■ 采购改善行动

【讨论互动】你公司用到哪些采购降本方法

【头脑风暴】10个案例启发思考采购降本方法

【干货分享】采购降本实战46法

■ 研发改善行动

➢ Tear Down（“拆解分析”或“反向工程”）

【案例】Tear-Down改进研发采用芯片替代模块

➢ DFX

➢ CBB

【案例】CBB平台

➢ 物料选型与供应商管理

【案例】丰田汽车的供应商管理模式

【工具模型】目标成本推算模型

■ 生产改善行动

【工具分享】源自日本丰田的成本管控神器-“PIP改善计划”

➢ 提高劳动生产效率

【视频案例】某上市公司使用工装夹具降低生产成本的案例

【案例】通过线平衡手段提升生产效率案例

➢ 提高材料产出率

【案例】某汽车厂利用边角料的成本节约案例

➢ 消减人工成本

➢ 消除生产中的浪费和损失

【案例】某汽车厂“零投入”降低制造费用的案例

➢ 降低不良品的浪费

【案例】生产现场看板管理案例

➢ 降低过量生产的浪费

➢ 降低等待的浪费

【案例】快速换线标准作业书案例

➢ 降低外发加工的浪费

➢ 降低搬运的浪费

➢ 降低库存的浪费

➢ 降低动作的浪费

➢ 提高固定费用分摊率

■ 库存改善行动

【讨论互动】降低库存实战14法

■ 销售改善行动

【互动】降低物流费用40法

【互动】设定客户信用额度模型

【工具模型】客户信用等级评级核定表

【工具分享】某上市公司应收账款催收标准40法

【工具分享】对不同客户电话催款的“话术”



【现场答疑】