企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴



课程大纲



一、企业所得税汇算清缴相关问题

1、汇算清缴的时间（一般企业&申请办理注销登记的企业）

2、汇算清缴的申报方式

3、汇算清缴的申报流程

4、所得税纳税清缴前的准备工作

5、更正申报的注意事项

二、税务总局重点汇算政策

1、收入类的问题及政策解读（收入确认&视同销售）

如： 从合伙企业的分成收益是否应该纳税

如：工资薪金与福利的区别

2、 扣除类的问题及政策解读

如：职工进行因工作需要，做核酸检测，票据为个人名字，是否能扣除

如：扣除部分重要政策规定（利息费用资本化和费用化、工资与福利的区别、保

险

费用中的特殊工种、筹建期间发生的费用扣除、公益性捐赠、资产折旧与摊销、

资

产损失、准备金、加计扣除）

3、跨区经营征管问题及政策解读

如：跨区建安征管问题

4、重点税源企业

5、企业税负率异常





三、企业所得税优惠政策解读

1、小微企业税收优惠

2、研发费加计扣除

3、高新技术、软件和集成电路企业优惠政策

4、固定资产一次性扣除

5、非营利性组织免税资格申请

四、年度申报表修订及重点事项填报

1、间接法及遵循的原则

2、核定征收&查账征收

3、附报资料填报

4、附表填报（收入明细表/成本费用明细表/纳税调整明细表等）

5、主表填报（A类）

6、优惠政策的使用标准

五、企业所得税相关新政策文件清单（不展开讲，仅提供政策支持给受训对象）

1. 财政部

税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部

税务总局公告2020年第8号）

2. 财政部

税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告（财政部

税务总局公告2020年第9号）

3.

国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告

（国家税务总局公告2020年第4号）

4. 财政部 税务总局

国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部

税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）

5. 财政部 税务总局《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部

税务总局公告2020年第22号）

等等……

六、企业所得税汇算清缴新政解读

（分别从政策依据、政策内容、要点解析、时间节点展开）

1、支持新冠防控的有关政策

2、延续实施普惠金融税收政策

3、关于电影行业税费支持政策

4、海南自由贸易港企业所得税优惠政策

5、上海自贸试验区临港新片区重点企业所得税政策

6、集成电路产业和软件产业企业所得税政策

7、杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策

8、公益性捐赠税前扣除有关政策

七、实操指导

1、各申报表填制

2、企业所得税税前扣除汇总表

3、特殊情况的补救措施

4、汇算清缴结束后的税务处理