全面预算管理与控制-李昭琌

全面预算管理与控制

课程目的：

- 明确全面预算管理的组织机构，了解全面预算管理的程序和流程

- 掌握各部门预算编制要点，学会预算执行与管理方法

- 实施全面预算管理掌握依据预算对责任单位和个人进行考核的方法

简要大纲：



(一)全面预算管理的内涵

 预算的重要性

 全面预算的四个循环管理

 经营计划的制定要点

 财务人员在预算制定中的角色

 部门主管在预算制定中的角色

 KPI(关键绩效指标)制订方法

(二)预算概论

 如何提高预算审核的效率

 财务摘要制定的要点

 预算何时修订

 报送管理层审批时注意几个问题

 关于预算的几个误区

(三)预算的执行与控制

 成本分析与跟踪

• 保本点跟踪

• 成本习性深刻分析:边际贡献原理

• 预算差异分析

• 企业提高利润的３大杠杆:

• 因素敏感性分析: 产品获利能力成本分析

 成本中心

• 成本控制点营销费用的控制

• 一般管理费用的控制

(四)经营预算与财务预算

 预算的六种不同编制方法:

• 固定/弹性预算

• 零基/现基预算

• 定值/概率预算

• 定期/滚动预算

• 目标成本预算

• 责任中心预算

 “自下而上”与”自上而下”的不同使用方法

(五)自上而下篇

 年度战略的制定

 预算的编制流程

 预算委员会/小组的作用

 目标分解的方法:

• 销售预算的编制要点

• 市场预算的编制要点

• 生产预算的编制要点

• 采购预算的编制要点

• 研发预算的编制要点

• 固定资产预算的编制要点

• 管理费用的编制要点

(六) 自下而上篇

 组织机构的调整

 预算前的准备工作

 销售人员的预测足以信赖吗?

 销售预测的定性与定量分析

 销售预测常见问题

 市场调研的内容

 低成本战略应用中的问题

(七)预算控制与绩效考核评价

 考评指标制定

 部门与经理的考核标准是一致吗?

 考评体系的设计点

(八)总结篇

 预算管理中经常出现的问题

 全面预算管理的内涵总结