商业银行对公业务财务报表分析

《商业银行对公业务财务报表分析》

标准课程大纲

(基于公司规模和银行业务具体调整)

财务报表分析-基础篇

认识与理解财务报表：

会计准则与会计质量要求

资产负债表

损益表/利润表

现金流量表及现金流量表附注

所有者权益变动表

如何阅读财务报告附注

财务报告之间的逻辑与勾稽关系

其他

认识与理解财务报表-进阶：

管理报告和审计报

审计报告及其意见的类型与理解

如何阅读和理解合并财务报告

分部报告的阅读与分析视角

其他

财务分析基本框架，财务比率及其理解分析

流动性

周转能力

偿债能力

成长能力

盈利性

杠杆水平

现金流分析

杜邦分析

z评分法

其他

阅读财务报告并识别风险

资产负债表：

重点科目分析

如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰

资产负债表分析与经营策略判断

资金来源与运用平衡

其他

损益表：

重点科目分析

如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰

如何判断盈利的稳定性与收益质量

其他

现金流量表：

重点科目分析

现金流量表的使用与分析要点

如何阅读两种方法编制的现金流量表

理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环

不同的生命周期在现金流方面的表现

其他

财务报表分析-进阶篇

营运资金分析

什么是营运资金及其影响要素

从营运资金判断公司风险水平

什么是流动性分析及其与偿债能力的关系

流动性分析的基本做法

大比例现金分红与违约

高现金与违约

相关案例分享

更高级的分析工具及计算方法

EBIT

EBITDA

其他

偿债能力与债务调整

防止隐形债务

还原负债水平

债务调整的基本方法

理解母子公司及其相关风险点

母子公司分析的要点

高质押率与控制权

相关案例分享

偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析

如何衡量权益的质量和成色

如何理解少数股东权益

如何理解其他权益工具的影响

如何理解其他综合收益的影响

如何理解商誉的影响

如何理解税务的影响

如何理解租赁负债的最新变更

如何理解和分析金融工具/金融资产（最新准则）

如何理解资产减值的影响

如何理解公允价值变动的影响

如何理解非经常损益的影响

如何理解长期投资的影响

如何理解投资性房地产的影响

理解在建工程与固定资产的影响

各类相关违约案例分享

上市公司关键财务比率分析

国内券商与投行对债务人信用风险分析常用方法

合并财务报表的理解要点与编制框架

理解无形资产

理解生物资产

其他

其他分享

财务欺诈识别

识别财务报告数据真实性的一般方法

基本的查账方法

如何进行同业比较

如何进行交叉分析

财务报表粉饰识别的基本做法

利润表分拆，粉饰识别及案例

资产负债表分拆，粉饰识别及案例

其他分享

中国注册会计师协会：

相关欺诈识别总结与要点

会计报表与科目分析提升

中国证监会及地方监管机构：

财务欺诈的驱动因素

财务欺诈与粉饰经营业绩的一般手法

如何识别与理解：综合精进

近期企业违约案例风险-行业实践篇

企业/借款人违约前的一般财务与经营表现

债务人违约的早期研判与财务观察总结

近年我国若干企业违约案例分享

企业背景

违约原因与内外部驱动因素

财务与行业数据分析

外部使用者如何阅读与研判风险水平

三张报表结合

关键比率判断

会计与财务知识提升

案例启示

总结：违约的主要原因与识别