《企业全面预算管理与财务指标分析》

企业全面预算管理及财务指标分析

课程大纲：

一、预算的概述

结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣，

引出预算管理的概念

如何正确的理解预算

企业为什么要实行预算管理

企业持续经营的需要

企业盈利的需要

企业抗风险的需要

著名企业成功实现预算管理的案例

财务在企业预算管理中的地位

二、预算编制的具体方法

预算编制的准备工作

首先要确定预算管理的目标：

预算管理的目标以企业的发展战略为导向

预算管理目标具体的预测方案

常用的预算编制方法

常用的六种预算编制方法的优缺点

六种预算编制方法的使用范围及应用说明

预算管理制定及执行的保障

预算管理的组织机构的设立

各机构的人员构成及职责

预算编制的具体方法

预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

（结合预算的编制，对企业经营管理过程中的应收及应付款如何进行管理）

企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

本量利分析在预算管理中的作用

边际贡献

盈亏临界点

安全边际

安全边际率

(通过上述指标的分析一方面为预算指标的制定提供依据，另一面在预算的执行过程中对预算的偏离程度进行预警，采取措施保障预算的执行)

作业成本法在预算编制中的具体运用

（作业成本法区别于传统成本法，按照作业流程反映企业真实成本，同时还可以在经营中证实的反映企业采购、包装、运输、等成本，坚强企业的成本管理。）

三、预算的执行

树立预算为中心的观点

预算指标的分解落实

预算的监督与控制

预算监督和控制的核心预算差异的分析

预算差异分析的六项基本步骤

预算差异报告的计算模板

预算考核

（通过指标的分解，将企业的年度预算分解落实到相应的责任部门，每月通过预算完成情况的分析，及时了解经营管理中存在的问题，采取措施。并将预算的执行情况与员工的业绩挂钩，制定科学的预算考核体系）

四、企业财务指标的分析

1、财务指标的分析

健康状况诊断之一：盈利能力评价：

健康状况诊断之二：营运能力评价

健康状况诊断之三：财务安全评价

案例：海尔集团财务指标分析及改进的建议

（如何通过财务指标的分析了解企业经营存在问题，提出改进建议）

案例：苹果公司与戴尔公司财务指标的对比分析

（了解企业如何运用财务杠杆增加盈利能力）

五、建立企业财务风险的预警机制

财务风险的预警模型

通过财务指标分析对企业风险进行预警

（通过对各项经营指标的计算了解企业经营是否存在风险，并对经营风险进行预警，企业经营管理过程中采取有效的防范措施，建立企业的风险预警体系）