《财务管理和审计》

财务管理和审计

培训对象：审计人员

培训时间：二天

一、财务管理的基本任务 

二、财务制度建设和执行审计 

三、财务预算、计划管理 

四、财务报表真实性审计 

五、大额采购招投标审计 

六、营业用房购置、在建工程、租赁审计 

七、固定资产购置和管理审计 

八、费用使用审计 

九、定价管理制度审计 

十、资本管理审计 

十一、经济效益审计

一、财务管理的基本任务

1、财务管理的基本职能 

 "财务部门%20的基本职能.docx" 财务部门 的基本职能  "财务部门%20的基本职能.docx" .  "财务部门%20的基本职能.docx" docx 

2、本行财务部门的其他职能？ 如头寸管理、流动性管理、资产负债管理等？ 

3、财务管理架构： 

（1）财务审查委员会

（2）定价管理委员会 

（3）招投标业务审查委员会等

（4）财务部门内部各专业岗位的定岗

（5）？？？

财务部门职能履职就是审计的对象？

合规性、合理性、有效性审计

4、审计准备-资料和数据分析

 "审计资料准备目录" 审计资料准备目录 

二、财务制度建设和执行审计

1、三重一大制度

财务方面三重一大的标准？

三重一大的具体化 

三重一大的制度建设和执行

2、费用使用的一支笔审批制度

管理层人员费用报销的互换

3、费用开支标准

4、税金发票和收费发票的使用

5、机关账户管理和审计：

机关人员分工和岗位制约

经费账户管理和使用审计

党政工团账户管理和使用审计

专用账户：

发票使用和管理

以上账户如何查？ （1）相关数据收集和分析；（2）账户之间的套用

6、重大事项报告制度

案例：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务制度建设滞后.doc" 归纳  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务制度建设滞后.doc" -  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务制度建设滞后.doc" 财务制度建设滞后  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务制度建设滞后.doc" .doc 

案例：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务管理不够精细.doc" 归纳  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务管理不够精细.doc" -  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务管理不够精细.doc" 财务管理不够精细  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\归纳-财务管理不够精细.doc" .doc 

8、财务监督检查履职等审计

检查频率？

检查深度？

检查整改？

三、财务预算、计划管理审计

1、财务收支预算、利润计划等科学性 

2、财务预算执行分析审计 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务指标比较分析法及判断.docx" 财务指标比较分析法及判断  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务指标比较分析法及判断.docx" .docx 

四、财务报表真实性审计

1、报表的组织形式和结构

 "资产负债表（二）.doc" 资产负债表（二）  "资产负债表（二）.doc" .doc 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\图1：资产负债表-liu.doc" 图  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\图1：资产负债表-liu.doc" 1  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\图1：资产负债表-liu.doc" ：资产负债表  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\图1：资产负债表-liu.doc" -liu.doc 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\商业银行集团报告格式.docx" 商业银行集团报告格式  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\商业银行集团报告格式.docx" .docx 

日报、月报、年报的运用

2、财务数据真实性审计方法 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务报表真实性检查方法.doc" 财务报表真实性检查方法  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务报表真实性检查方法.doc" .doc 

重大财务事项审计方法：   "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务数据真实性审计.doc" 财务数据真实性审计  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务数据真实性审计.doc" .doc   

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资产负债表分析.xls" 资产负债表分析  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资产负债表分析.xls" .xls 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\损益表分析.xls" 损益表分析  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\损益表分析.xls" .xls 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务指标执行分析.xls" 财务指标执行分析  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务指标执行分析.xls" .xls 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\帐户之间关联关系分析.doc" 帐户之间关联关系分析  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\帐户之间关联关系分析.doc" .doc 

3、财务挂账的清理

长期挂账未销项目

非经营性业务项目挂账

挂账、汇入汇出、零时账户检查的数据收集分析方法？

4、税务管理与损益分析 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\损益表税金分析.xls" 损益表税金分析  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\损益表税金分析.xls" .xls 

 "资管产品交增值税.docx" 资管产品交增值税  "资管产品交增值税.docx" .  "资管产品交增值税.docx" docx 

五、大额采购招投标审计

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\集中采购和招投标审计.doc" 集中采购和招投标审计.doc    

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\集中采购审计.docx" 集中采购审计.docx 

委托当地采购中心办理的招标、开标的审计

案例： 招标与邀标（郑州）

案例：办公用品采购的真实性（沈阳）

案例：亲戚、朋友、贷款户间接的采购商家 

 "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 行长  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 权力寻租  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 通过家属关系人贷款  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 大额采购租   "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" .  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" docx 

案例：购花（昆明：）

六、营业用房购置、在建工程、租赁审计

案例及审计方法： 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\基建项目总行审核要点以及分行应提供资料一览表.doc" 基建项目总行审核要点以及分行应提供资料一览表  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\基建项目总行审核要点以及分行应提供资料一览表.doc" .doc 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\工程招标审计.doc" 工程招标审计  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\工程招标审计.doc" .doc 

案例：营业用房审计（自购 福建、石家庄等、）

案例：招投标、房屋装修等是否有领导指定的 

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" 中标通知书  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" .jpg 

案例：  网点租赁（平顶山）

七、固定资产购置管理制度

年度固定资产购置计划和执行分析 

年度固定资产分项目计划和执行分析 

固定资产的招投标执行 

设备的购置和处置（电脑、家具等）  

固定资产的实物管理 

固定资产清理 

八、费用使用审计

1、费用预算和执行分析

费用使用时间上的科学性：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用执行情况.xls" 费用执行情况  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用执行情况.xls" .xls 

费用使用结构上的合理性：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用占比分析表.xls" 费用占比分析表  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用占比分析表.xls" .xls 

费用使用财经纪律、合法性：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务合规性审计.doc" 财务合规性审计  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务合规性审计.doc" .doc 

案例:  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用审计的细节案例.docx" 费用审计的细节案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用审计的细节案例.docx" .docx 

案例：总行广告

案例：政府奖励的使用审查

费用使用审计标准：三原则 

2、小金库审计  

案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\小金库审计.doc" 小金库审计  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\小金库审计.doc" .doc 

案例：昆明、泰安、洛阳

 "同业账户管理.doc" 3.  "同业账户管理.doc" 同业账户管理  "同业账户管理.doc" .doc  

 "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资金清算流程图.doc" 资金清算流程图  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资金清算流程图.doc" .doc 

4.同业代销业务 

 "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 规范银行代理销售的通知  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" --  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 银监  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" -2016.docx 

网点有哪些代销业务？如何对网点代销业务进行检查？ 

九、定价管理审计

1、定价管理架构

2、定价制度建设 

 "利率、汇率、费率管理.doc" 利率、汇率、费率管理  "利率、汇率、费率管理.doc" .doc  

案例：  "银监会--银行账户利率管理指引.docx" 银监会  "银监会--银行账户利率管理指引.docx" --  "银监会--银行账户利率管理指引.docx" 银行账户利率管理指引  "银监会--银行账户利率管理指引.docx" .  "银监会--银行账户利率管理指引.docx" docx 

第11条，12条，13条， 

3、如何查存款利率异常的不合规性

4、如何查贷款利率异常的不合规性

5、如何查收费的不合规性 

案例：定价管理与MPA管理、与乱收费、与操作风险管理的关系 

案例：  "华夏银行一支行长票据贴现获利4700万%20被终身禁业.docx" 华夏银行一支行长票据贴现获利  "华夏银行一支行长票据贴现获利4700万%20被终身禁业.docx" 4700  "华夏银行一支行长票据贴现获利4700万%20被终身禁业.docx" 万 被终身禁业  "华夏银行一支行长票据贴现获利4700万%20被终身禁业.docx" .docx 

案例：  "收取财务顾问费问题.doc" 收取财务顾问费问题  "收取财务顾问费问题.doc" .doc 

案例：  "贷款利率议价分析案例.doc" 贷款利率议价分析案例  "贷款利率议价分析案例.doc" .doc 

案例：  "富国银行账户门.docx" 富国银行账户门  "富国银行账户门.docx" .docx 

案例：  "银监会、央行：银行服务收费的规定.docx" 银监会、央行：银行服务收费的规定  "银监会、央行：银行服务收费的规定.docx" .docx 

十、资本管理

1、股本管理 

2、资本金管理 

资本充足率审计

筹资、借款等规划

3、流动性管理 

4、资产负债比例管理 

十一、经济效益审计

 "讲稿－经济效益审计.rtf" 讲稿－经济效益审计  "讲稿－经济效益审计.rtf" .rtf