《客户财务报表分析实务》

客户财务报表分析实务

培训目标：

参加本课培训人员应掌握会计学原理、统计学原理和从事过信贷业务操作。通过本课程

学习和讨论，能够提高全面、系统分析企业财务状况，识别客户风险，营销客户的专业

能力。本课程安排大量的实例分析，既突出了技术训练和情景模拟，又强调了实务操作

。

课程时间：6小时

课程大纲：

第一单元 财务报表分析基础

（中间以课堂提问及小组PK形式穿插，0.5小时）

1.会计准则和财务报表简介

复式记账法、报表构成及附注、报表平衡关系（资产=负债+所有者权益）

2.财务报表分析：企业健康状况的体检报告

1）银行为何分析企业财务报表？

贷款/银行业务合作

2）银行分析怎样的财务报表？

真实性

3）银行如何分析财务报表？

重点科目分析、比率分析、横向分析（同业/行业平均水平）、纵向分析（历史数据/三

年）

4）银行如何看待财务报表分析结果？

还款能力是重中之重。没有绝对的好坏之分，只有是否适合、能否还款。



第二单元 财务报表分析实务

（中间以案例分析及小组PK形式穿插，4.5小时）

1. 资产负债表：最能体现企业规模/综合素质的报表

1) 总体审视

2) 重点科目分析：

应重点关注并结合科目明细――货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长

期投资、固定资产、在建工程、无形资产（有无土地产权涉及？）、短期借款、应付账

款、预收账款、其他应付款、实收资本、未分配利润

3) 比率分析：

资产利用效率分析（应收账款周转率/存货周转率/流动资产周转率）

4) 疑点分析：

存货：结合实地考察及科目单据调阅――实地考察原材料仓、产成品库，数量价值是否相

符？原材料品牌？产成品包装及入库时间？等等

其他应收款/其他应付款：翻检垃圾箱，有无重大可疑？

固定资产：与企业规模、厂房设备是否匹配？

未分配利润：数字真实性？与企业经营周期是否匹配？未来会分红吗？

5)案例分析训练

2. 利润表：最能体现企业实力的报表

1) 总体审视：

主营业务的突出性、营业利润的主导性、整体经营的获利性

2) 比率分析：

毛利率、资产利润率、权益利润率

3） 重点科目分析：

什么是毛利？什么是净利？

4) 疑点分析：

结合企业所在行业分析盈利能力及费用合理性

5) 案例分析训练

3. 现金流量表：最能体现企业本质的报表

1) 重点科目分析：

什么是健康的现金流量表？企业自我造血功能

2) 现金流量质量分析：

经营现金流量分析、投资现金流量分析、筹资现金流量分析

3) 疑点分析：

现金流变化与企业经营活动是否匹配？

现金流量表与资产负债表和利润表的相关科目是否对应？

4) 案例分析训练

4. 短期偿债能力分析

流动比/速动比/现金比分析

5. 长期偿债能力分析

资产负债率/产权比率/长期资本负债率/利息保障倍数

6. 财务报表附注分析

重点科目明细、合理性；审计报告：无保留意见



第三单元 财务报表分析与银行业务

（以实战演习及小组PK形式穿插，1小时）

1. 如何根据企业财务报表分析确定银行合作方案？

1) 双赢―对企业：加快发展、降低成本、改善财务；

2) 对银行：赚取利润、扩大合作、长期往来

2. 小组PK＋实战测试