建筑业“营改增”风险应对及高新企业财务知识

导引：营改增的背景、实施情况、时间表

**讲：营改增税收政策与解析

一、营改增之征税范围

二、营改增之纳税人和扣缴义务人

三、营改增之税率和征收率

四、营业税改增值税之计税方法

五、营业税改增值税之营业额

六、营业税改增值税之进项税额

七、 增值税进项或销项发票丢失与作废等处理方法

八、 增值税一般纳税人申报

第二讲：营改增对建筑业的影响及应对

一、营改增对建筑业税收负担的影响　　

二、营改增后建筑业如何设立分支机构　

三、营改增后建筑企业如何安排分包业务

四、营改增后安装工程设备应当由谁提供　　

五、营改增后建筑业能否进行挂靠经营

六、营改增后如何组织BT、B0T及EPC项目　

七、营改增后到境外施工在境内如何纳税

八、营改增后建筑业如何购进材料

九、营改增前后购置固定资产技巧

十、营改增前签订的合同处理方法　

十一、营改增前后发生的业务与取得开具发票的关系

十二、甲供材料合法开具发票与节税

十三、包工包料与装饰清包等工程发票据方法

十五、如何开具建筑企业垫资开发发票

十六、总分包工程发票

十七、完工工程已全额开具发票后折扣处理

第三讲： 营改增后增值税的会计处理

一、采购环节增值税会计处理　

二、销售环节增值税会计处理

三、视同销售业务增值税会计处理　

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备增值税会计处理

六、价外费用增值税会计处理

第四讲：营改增内控管理调整与制度修订完善

一、合同范本的修订与完善重点

二、营改增过渡期的安排

三、内部管理制度与流程修订

第五讲：高新企业财务知识

一、高新技术企业初审与复审财务相关知识

二、初审与复审各项指标口径及考核要求

三、高新收入如何界定与归集

四、研发费用如何界定与归集

五、关于研发费用加计扣除注意事项

六、深圳市高新申报、审核要点

总结及答疑互动