【课程大纲】
一.小微企业“三张”报表
企业风险分析的“复合型总量”排序法
1、把企业看做是自己的“实验基地”？
- 同一种营运结果，用不同的会计政策：
- 有三种结果，盈利；保本；亏损
2、三张表就是“一张脸”，企业究竟有“几张脸”
- 企业“三模式”=经营模式 盈利模式 财务模式
- 统揽企业报表是识别信用风险的向导
- 从企业报表中“嗅觉 触觉”到企业有“几张脸”
3、企业财务融资的“3个误区”
- 财务控制的基础---会计
- 企业信用风险的判断与预测技巧 方法
- 企业“老三篇”=理财会计（管理会计） 财务管理 经济活动分析
4、财务是什么？
- 事先进行“运筹”，算完了再做，选出佳的做法。
- 资产是“软的”，负债是“硬的”
- 销售收入是不确定的，“盈利”是可变的？
二、财务报表的分析流程
财务分析是客户经理的一项岗位核心技能
1、资产负债表是根据什么帐做出来的？
资产的核心难题：定量 细化 计量
“报表”就是“像册”集=照片（资产负债表） 录象（损益表 现金流量表）
2、会计核算的流程
- 设置账户
- 复式记账
- 审核和填制凭证
- 登记账簿
- 成本计算
- 财产清查
- 编制会计报表
3、报表需注意的问题
4、资产负债表中的资产估计有几种方法，对“盈利”的损益表的影响是什么？
- 现金流量表—有效弥补“损益表”的局限性
- 企业的造血能力 现有血液的循环速度，决定“输血”的额度
- 企业的“软资产”就是造就“水分”的根源
- 案例分享
三、信用风险计量判断 预测
1、损益表与资产负债表的关联在哪里？
2、信用风险计量是“百科全书”
- 评价过去的经营业绩
- 衡量现在的财务状况
- 预测未来的发展趋势
3、企业“今天 明天”变化的真实“画像”你知道吗？，认识吗？识别吗？
- 财务风险=形式风险 实质风险
- 企业容易忽略的问题
- 帐面价值与实际价值的差异有多少
- 什么叫信用风险计量
- 同样的财务信息，能挖掘1分；2分；10分不同的预测 分析结果
4、企业“5大财务”危机
- 现金流短缺
- 过多的应收帐款
- 过多的滞销存货:
- 过大的(固定)资产投资
- 过多的短期借款
5、企业观测“3大核心指标”是什么？
四、财务“控制 结算”模式
1、企业观测的核心静态偿还指标是什么？
- 货币资金 应收票据
- 银行负债 对外担保
- 应付票据---对应的“保证金”
2、财务的“三论”
- 昨天---财务分析 木桶论
- 今天---财务评估 价值论
- 未来---财务策划 极限论
3、企业财务上的“两难选择”是什么？
- 怎样观测企业的现金流
- 资产运行质量决定财务的效益质量
- 观测企业的大现金流是什么？
- 既要从财务中看财务，又要走出财务看财务
- 只分析财务状况而不分析非财务状况，则会陷入“无源之水，无本之木”
五、真实的案例剖析
1、财务分析中的误区：
- 不识庐山真面目，只缘身在此山中
- “损益表”潜在的假设是什么？
- 分析“这些数字“背后的真实案例
- 企业所有问题都反映在“财务成本“层面上
2、例如：
- 销售市场
- 生产 成本控制
- 采购市场
- 洞察企业“实质控制人”：人品=产品
3、产品包括5大类：
4、损益表——运营结果
- 损益=益之而损 损之而益
- 同样的结果，再看资产结构
5、资产负债表——资产结构 负债结构
6、现金流量表——现金基础
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