人力资源经理的财务管理

**部分　HR财务基础－财务报表分析　

案例导入：不懂业务的HR的困惑－拉姆·查兰说要把HR部门一分为二

（一）财务三张报表解读与勾稽关系

1、资产负责表－企业的家底有多少？

2、利润表的阅读－以利润有没有用？

3、 现金流量表分析－现金为王还是利润至上？

案例：某公司的财务报表－会计基础-2大块-5小块-12 6个重点

4、 三张报表之间的勾稽关系－财务综合分析与预警机制

案例分析：上市公司万福生科如何财务造假

（二）与HR相关的会计科目

1、 应付职工薪酬

（1）职工福利

　 （2）解除职工劳动关系补偿

　 （3）工会经费

　 （4）职工教育经费

实操演练：公司创立：投资100万现金设立公司

第二天

第二部分  HR与成本的关系－业务角度

（一）业务部门需要什么样的HR数据？

（二）HR如何从财务报表中看懂业务指标

1、与业务相关的会计术语－净利润、销售收入、成本、毛利率、期间费用

案例：上市公司ST广厦（000557）财务报表

2、HR与业务部门所看重的财务指标－单相思的帐户、屌丝的帐户、白富美的帐户

3、HR与业务部门相关的成本解读－直接人工、费用资本化、间接费用(overhead)、EBIT

（1）人工成本率－HR与业务链接的重要指标

案例：某公司人工成本率匡算

案例：某公司人工成本流向表

（2）人均创收（利）－HR了解行业平均数据的指标

（3）EBIT－HR必须弄懂的业务指标

总结：HR理解业务与财务的两条主线

第三部分　HR与绩效指标的关系－财务角度

案例导入：利润是虚的KPI指标－会调账的子公司总经理

（一）HR如何从财务角度理解KPI指标

1、财务切入点——BSC与KPI

2、绩效平衡－过程性KPI指标与结果性KPI指标

（1）投资回报率与利润率、周转率指标

（2）周转率

案例：浙江某公司的存货周转率与投资回报率

3、销售人员的KPI指标与财务指标

（1）业务部门KPI如何在财务的杜邦分析法中体现？

（2）应付账款周转率考核谁？ROE、ROA、EBIT对总经理考核？ 

（3）对销售人员KPI考核指标设定的财务理解－DSO考核

（二）HR绩效的万能公式－QQTCS模型

（三）HR与财务链接的工具－杜邦分析法

案例：小丁做生意

（四）EVA考核与财务——企业对职业经理人的考核

（五）HR红利——个税纳税筹划技巧

1、年终奖的个税筹划

案例：某公司HR如何为员工节税56万

2、 现金奖励的个税筹划

3、 福利费的个税筹划

4、 股权激励的个税筹划

5、 管的个税筹划

（五）HR增效——人工成本降低途径

　1、政策用足

（1）招收持有《就业失业登记证》的人员

（2）招收一定数量的残疾人员

2、机器换人的财务测算方法

　3、管理挖潜的九大方法