企业如何实施有效的内部控制（邢峥）

★课程提纲

一、企业内部控制的整体认识

1、 什么是内部控制

2、 对内部控制的几种误解

3、 内部控制的构成

4、 内部控制是企业经营管理的“网”

5、 企内部控制与企业风险管理

活动一：围绕以下问题讨论

1、 为什么内部控制是一个过程？它与企业的经营过程是什么关系？

2、 谁是内部控制的主体？财务部门、审计部门在内部控制中发挥什么作用？

3、 内部控制的目标是什么？这些目标对企业有什么影响？

4、 怎样理解“合理保证”？

一、    如何完善内部控制的基础

1、 控制环境在企业内部控制中的地位和作用

2、 控制环境的要素

3、 在确定公司目标和战略规划的作用

4、 **下设委员会发挥监督作用

5、 直接听取汇报，履行对经营和财务的监督检查

活动二

1、 举例说明你单位的控制环境的状况如何？属于好、中、差？

2、 你单位在控制环境建设汇总有哪些好的做法？取得哪些成效？

3、 你单位在控制环境方面还存在哪些问题？准备如何改进？

二、    风险评估与风险管理

1、 风险的含义和企业风险管理的内容

2、 如何识别和评估企业风险

活动三

1、 分析影响你单位经营活动的主要外部风险有哪些？

2、 你单位的内部风险主要有哪些？产生原因？

3、 你是否知道你单位的主要经营目标？你单位是否为主要业务活动明确了具体目标？

4、 分析你单位主要业务活动（如采购、设备购置、设备维修、工程付款等）的主要风险，并运用风险评估模型进行风险评估。

三、    怎样实施有效的控制活动

1、 控制活动的要素

2、 控制活动的方法和手段

3、 进行有效的控制活动的主要工具

活动四

1、 针对你单位的主要业务活动：采购、固定资产购置、工程应付款支付、收款、营销活动等、从中选择1-2项填写编制控制手册。

2、 针对你单位的一项主要业务活动画出控制流程图，编制流程图说明表。

四、    有效的信息与沟通

1、 怎样提供有效的控制信息

2、 建立健全有效的控制信息沟通渠道

五、    保障内部控制有效运转的监督检查体系

1、 如何做好企业持续的监督活动

2、 个别评估