企业内部控制设计与运用 内训

（一）我国企业内部控制的基本构成

内部环境：内部控制的基础

风险评估：内部控制的导向

控制措施：内部控制的手段

信息与沟通：内部控制的条件

内部监督：内部控制的保障

（二）我国企业内部控制基本框架设计

一个首要目标；两层责任主体；三条建设主线；四项基本原则；五大保障措施

（三）企业内部控制基本框架解析

（四）公司治理结构与内部组织机构设计

1.公司治理结构与内部控制主体设计。

2.公司治理结构中的其他重要制度设计。

释例1：美的集团公司治理结构与内部机构图。

（五）风险评估与内部控制活动的设计

1.内部控制设计，首先要以风险为导向进行风险评估。风险评估应当从业务循环切入，确定业务循环中关键风险点和风险水平，以此为基础进行设计。

释例2：某企业采购环节（业务）内部控制设计。

释例3：QD软件公司软件研发项目风险评估及控制活动设计。

2.内部控制设计还要根据风险评估的结果不断地规范和改进（开放式），以提高内部控制的有效性。

释例4：某企业主要业务循环控制活动设计与改进。

3.内部控制设计还包括根据风险评估的结果设计不相容的岗位和职务，以更好地进行职责分工控制。

释例5：部分业务的不相容职务设计。

4.内部控制设计还应当包括根据风险评估的结果，按照风险与收益平衡的原则设计风险应对方案。

释例6：某企业财务报表编制风险应对方案设计。

（六）内部控制流程设计

1.销售与收款业务循环内部控制流程设计

释例7：销售与收款业务循环内部控制流程设计。

释例8：客户订单审核内部控制流程流程设计。

释例9：赊销业务内部控制流程设计。

释例10：销售与收款控制措施和管理制度设计。

综合案例一：郑百文销售与收款内部控制缺陷。

2.采购与付款业务循环内部控制流程设计

释例11：采购与付款业务循环内部控制流程设计。

释例12：供应商评审办法内部控制流程设计。

3.生产与存货业务循环内部控制流程设计

释例13：生产与存货业务循环内部控制流程设计。

4.工资与薪金业务循环内部控制流程设计

释例14：工资薪金业务循环内部控制流程设计。

综合案例二：工资薪金业务内部控制缺陷。

5.货币资金业务循环内部控制流程设计

释例15：货币资金支出业务控制流程设计。

综合案例三：国航货币资金业务内部控制缺陷。

6.筹资与投资业务循环内部控制流程设计

释例16：筹资与投资业务循环内部控制流程设计。

7.固定资产与在建工程业务循环内部控制流程设计

释例17：固定资产业务内部控制流程设计。

释例18：工程项目风险内部控制流程设计。

释例19：工程项目决策内部控制流程设计。

综合案例四：固定资产投资和处置内部控制缺陷。

（七）内部控制评价体系设计

企业内部控制自我评估报告。

释例20：管理层评价财务报告内部控制程序设计。