企业经营管理与财务控制

（一）风险评估与内部控制活动设计

1. 财务控制，首先要以风险为导向进行风险评估。风险评估应当从经营管理的各业务循环切入，确定业务循环中关键风险点和风险水平，以此为基础开展控制活动。

（1）企业采购环节（业务）内部控制。

（2）企业筹资与投资业务控制活动。

（3）企业财务报表编制风险应对方案。

2. 内部控制设计还要根据风险评估的结果不断地规范和改进（开放式），以提高内部控制的有效性。

案例一：企业主要经营业务循环控制活动设计与改进。

3. 内部控制设计还包括根据风险评估的结果设计不相容的岗位和职务，以更好地进行职责分工控制。

案例二：企业部分业务不相容职务设计。

4. 内部控制设计还应当包括根据风险评估的结果，按照风险与收益平衡的原则设计风险应对方案。

案例三：企业财务报表编制风险应对方案设计。

（二）财务控制流程设计与应用

1.销售与收款业务循环内部控制流程设计

释例3：销售与收款业务循环控制流程设计。

释例4：客户订单审核控制流程流程设计。

释例5：赊销业务控制流程设计。

释例6：销售与收款控制措施和管理制度设计。

2.采购与付款业务循环内部控制流程设计

释例7：采购与付款业务循环内部控制流程设计。

释例8：供应商评审办法内部控制流程设计。

3.生产与存货业务循环内部控制流程设计

释例9：生产与存货业务循环控制流程设计。

4.工资与薪金业务循环内部控制流程设计

释例10：工资薪金业务循环控制流程设计。

5.货币资金业务循环内部控制流程设计

释例11：货币资金支出业务控制流程设计。

6.筹资与投资业务循环内部控制流程设计

释例12：筹资与投资业务循环控制流程设计。

7.固定资产与在建工程业务循环内部控制流程设计

释例13：固定资产业务控制流程设计。

释例14：固定资产购置控制流程设计。

释例15：固定资产处置控制流程设计。

释例16：工程项目风险控制流程设计。

释例17：工程项目决策控制流程设计。