纳税筹划

（一）纳税筹划的基本知识

1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类。

2.当前企业重视纳税筹划的主要原因。

3.纳税筹划与避税。

【案例1】“削山头”避税。

（二）纳税筹划的主要目的

• 纳税筹划的四大目的：

1.降低税负

2.涉税零风险

【释例】混合销售，应当把收取的全部费用一并缴纳增值税。

3.获取资金时间价值

4.提高自身经济效益

【案例2】降低税收负担率，相对减少税负

（三）纳税筹划的主要方法

1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。

2.利用现行税收优惠政策进行筹划。

3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。

4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。

5.合理分摊费用，充分利用税前扣除限额，以减少税基。

6.**选择会计政策、会计估计和销售结算方式推迟纳税义务的发生，获得资金时间价值。

【释例】17个。

（四）企业主要经营活动的纳税筹划

1. 固定资产减值的纳税筹划。

2. 混合销售收入与兼营销售收入的区别与纳税筹划。

3. 兼营销售收入的纳税筹划。

4. 销售机构组织形式的选择与纳税筹划。

【释例】6个。

（五）企业特定业务的纳税筹划

1.企业设立的纳税筹划。

2.筹资业务的纳税筹划。

3.投资业务的纳税筹划。

4.合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划

5.企业分立的纳税筹划

【释例】3个。