企业内部控制

**讲：企业内部控制及其演变

一、 企业内部控制的概念

二、 企业内部控制的演变

第二讲：企业建立内部控制的必要性

一、 保证会计信息真实可靠

二、 保证经营活动的效益性

三、 保证资金和财产的安全性

四、 保证企业经营的合法性

第三讲：内部控制的构成

建设企业内部控制整体框架的思路：1、以控制环境为前提 2、以风险评估为基础 3、以控制活动为主体 4、以信息沟通为手段 5、以监督检查为保障

一、 控制环境

二、 风险评估

三、 控制活动

四、 信息沟通

五、 监督检查

第四讲：内部控制制度的设计

一、 内部控制制度文件

1、 组织系统图

2、 岗位责任说明书

3、 员工手册

4、 控制流程图

5、 控制流程图说明表

二、 内部控制制度的原则

总体原则：依法、合法、节约、可操作

三、 控制流程图、说明表设计

1、 确定控制目标

2、 描述记录业务和会计流程

3、 整合业务流程

4、 鉴别控制环节（确定控制点）

5、 制定控制措施