内部审计与风险控制

内部审计与风险控制课程大纲

课程收益：　

　

了解不同审计的分类、应用在实际工作中的利与弊跳出原来枯燥、乏味、单一的审计流

程，重新审视和重整自己的工作新的视角解读不同的审计技巧与应用怎样成为一个让员

工敬重、各部门感激、领导信任的优秀内审人员在实物中，如何“小题大做”、“顺藤摸瓜

”找到问题的关键

内容大纲：

一、企业风险管理与内部控制

（一）对内部控制相关理论的全面介绍

　 　什么是内部控制

　 　什么是COSO，COCO?

　 　内部控制五要素

　 　内部控制的程序

　 　内部控制的设计原则

　 　内部控制的方法与技术

　 　内部控制的局限性



（二）公司舞弊

　 　公司舞弊的类型

　 　公司舞弊的理论

　 　内部控制与公司舞弊的关系

（三）7个常见的内部控制弱点

固定资产控制弱点

采购控制弱点

销售控制弱点

存货控制弱点

资金控制弱点

人力资源控制弱点

税务管理控制弱点

二、内部审计

理解什么是内部审计

✓ 机构设置

✓ 内审的主要内容

✓ 内审的程序

✓ 审视内审的流程

✓ 各阶段过程的常用文书与表格

✓ 内审的技术方法与实战技巧

✓ 审计方法

✓ 审计调查方法

✓ 观察、询问、函证、调查表

✓ 创造互相理解的氛围

✓ 学会倾听的技巧

三、经济责任审计的方法

（一）经济责任审计把握的环节

1. 审计前，应把握“三审三不审”条件

2. 审计初，应郑重履行“双向承诺”

3. 审计中，应把握“两清两界定”的界限与尺度

4. 审计后，应做好公允评价

5. 审计过程中，应适时开好“联席会议”

（二）经济责任审计的四种方法

1. 基本分析法

2. 指标修正法

3. 结果利用法

4. 线索筛选法

四、财务收支审计

（一）正确理解财务收支审计与效益审计的关系。

（二）、如何做好审计的审前准备工作。

（三）如何把握好各关键环节。