全面预算管理

全面预算管理讲座



● 课程大纲和内容:





1. 如何认知全面预算管理？（0.5小时）

← 预算是规划 “ 防火” OR “ 救火” ？

← 预算过程控制OR结果控制？

← 预算是财务部的事，拍拍脑袋即可

← 计划赶不上变化，预算没有实际价值

← 预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳

← 预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定

← 预算是协助战略实施的一种管理工具

案例分析：跨国公司预算管理中存在的12个常见问题分析



2. 企业预算管理常用问题分析（0.5小时）

-预算文化与对预算的认识误区讨论

← "抓则死,松则乱"――制度和人力资源管理或文化管理的关系

← "上梁不正,下梁歪"――战略规划和年度计划的关系

← "唇齿不依"――公司计划和部门或项目计划

← "越俎代庖"――公司最明白的人, 不干最明白的事

← "门道不对"――预算程序不顺

-预算制订中常见问题

← 各部门目标往往定得过低

← 各部门计划往往缺乏协调性，易发生资源分配冲突

← 预算责任不全面、系统且缺乏价值观

← 目预算管理流于形式，目标、责任难以落实,不相匹配

-预算执行/监控中常见问题

← 没有相应工具进行监控和考察进度

← 部门绩效考核缺乏基础和比较对象

← 过程控制不到位，与外部环境的相融性较差

← 预算考评和薪酬上的误区，使预算的处境尴尬

案例分析：某国内知名手机销售商预算实践中存在的问题分析



3. 全面预算管理工作内容（0.5小时）

-诊断分析现有问题

-进行全面预算总体方案设计

-认清阻力和可能面对的问题，坚决贯彻实施全面预算管理

案例分析：某上市公司如何通过实施全面预算成功渡过财务危机





4. 全面预算体系介绍（0.5小时）

-全面预算基本框架

-全面预算与战略规划、业务计划的关系

-全面预算与绩效评估、风险控制的关系

-全面预算绩效考评体系、组织体系与目标体系





5. 全面预算编制（2小时）

-全面预算编制流程、步骤、工具与编制方法

-全面预算编制过程中人员参与的重要性

-预算编制中常见问题及改进思路

← 从战略到预算,将战略转换为日常行为指南

← 明确预算目标确定与分解

预算确定：博弈的过程和结果！

如何博弈？目标值是否越高越好？

← 预算目标确定的主要问题

应考虑哪些相关因素？

什么样的目标最优？

← 目标分解的基本原则

案例：某知名跨国公司预算编制示例



6. 如何运用全面预算工具加强内部控制（1.5小时）

-全面预算及内部控制诸多问题的解答探讨：

← 何谓“好”？

← 如何处理“大河”“小河”的关系？

← 薪酬计划应否与预算考评对接？如何对接？

← 事业部利润发生重大偏差, 如何处理?

← 预算超支如何处理?

← 如何设计预算考评？

← 案例分析综合案例控制的本质

← 改善or牵制？

← 紧控制or松控制？

← 预算可否调整？

案例：跨国公司预算制定案例借鉴（JP.摩根、美国运通、忠诚基金、美林证券）



7. 问题解答与交流（0.5小时）





● 培训特色

1、案例分析与讲解为主，理论为辅，强调内容实用性和操作性；

2、主讲老师在企业第一线从教多年，与学院派讲师相比，实战经验丰富。