煤炭企业所面临的五大涉税挑战及应对

煤炭企业所面临的涉税挑战及应对



随着2012年两会的召开，其中税制改革作为一个重要内容被温总理提出来，这对煤炭

企业及积累一定财富的民营资本来说将面临着巨大的挑战和机遇。

“两会”报告称：“未来的改革方向是，将资源税覆盖到所有资源，实行较高的税率，

并实行累进税率；另外，还要建立一个全国联网的资源税信息系统”。

我的建议：这是以提高煤炭企业相关的税费为出发点的改革，而对于内蒙古这个的资

源大省来说，随着主要领导胡春华可能会离开内蒙另有重用，当地宽松的税务环境可能

会有所改变，税务机关会加大对税收的监管，提前做好相关准备，避免不必要的损失是

现在需要做的工作。

“两会”报告称：研究制定房产保有、交易环节税收改革方案，稳步推进房产税改革试

点。

我的建议：其实这是为遗产税的开征做好相应的准备，富豪的钱如果还仅仅的以股权

、现金和房地产的方式持有的话，将可能面临50%以上的遗产税，可能会出现富不过三代

的情况。所以，及早做好相关的节税安排，将资产的配置进行重新优化才是上策。

俗话说：“不要把鸡蛋放在一个筐子里”，因为这样风险很大。所以，投资项目的选择

要呈现多样性，因为这当中有具大的节税空间可以操作，资本可以考虑从资源性产业转

向资本市场，从而避免出现一些不确定性因素，使过去的成果和收益覆之东流。

随着国务院机构改革的进行，以纸币（也就是现金）在社会上流通将会变得越来越困

难，以银行卡为结算方式的电子货币运行体系在中国已经全面建立起来，如何把过去的

财富合理合法的转移出来，并投资一些高成长的行业，这个是需要思考的问题。

国务院大部制改革方案中提到，撤消税务总局并入财政部，随之会成立税务警察来监

管税务方面的事项，这将对企业纳税带来极大的挑战。在最近的二三年内就会出现税务

稽查人员和警察一起到企业查账的现象，对发现的问题将会采取重罚的方式，甚至会移

送司法机关，这将对企业的财富带来很大的影响。

煤炭企业涉税的难点大致来自于以下几个方面：

一是、随着资源税此次改革，如何与税务机关进行有效的谈判来降低税负是关键所在

。

二是、如何将现在的存量资产（也就是所持有的股份）出售或者进行兼并重组，这其

中的节税安排至关重要。

三是、把经营煤炭行业所积累的资金，如何投资到其它行业得到丰厚的回报，并将所

得到的收益以最小的税务成本合法转入到个人名下，这点需要思考。

四是、现在税务机关对煤炭行业所确立的征税方法还是有很多缺陷的，这其中有很多

可以谈判的空间。以内蒙古为例，当地税务机关为了方便征税，采取了一些简单便于操

作的方式来征税（如：按照煤矿的开采量预估一个数字来征税，而不是按照企业的实际

收入来征税），这点我与当地税务机关交流过程中也曾经向他们提到过，税务机关也认

为这样做不是很妥。但由于企业没有按照政策与税务机关有效的进行谈判，只是盲目的

服从，所以造成多交很多税款，其实这点是有谈判空间的。

由于地域的关系，内蒙古当地税务机关的征税方式有很多是与国家政策有冲突的，只要

企业掌握涉税政策的核心内容，在相关专业人士的帮助下进行有理有据的谈判，创造税

务利润的空间还是很大的。





(国内著名税务专家 郭伟简介

历任税务局长、第三届中国注册税务所协会常务理事，拥有广泛而良好的人脉关系；

国内著名税务争议解决与危机处理专家，拥有多家大型企业、跨国公司的服务经验；参

与中国注册税务师行业“十一五”规划、税务顾问、税务筹划等业务准则的起草；曾操刀

解决过国内多起重大涉税争议、危机事件，并被国内数百家媒体所转载和关注；国内多

所高等院校客座教授，并与清华、北大、人大、中央财大等十几个院校、培训机构在“总

裁班、高管班”的培训中长期合作，课程深受学员和机构欢迎；《中国税务报》等十几家业

内知名网站、报刊的专栏作者



部分典型机构：清华大学、北京大学、人民大学、中央财经大学、中国企业联合会等；

铁道部、中国银行、兴业银行、中国五矿、中国有色、中煤集团、神华集团、中信集团

、航天科工集团、联想集团、北汽集团、哈药集团、长虹集团、茅台集团、金蝶软件、

航天信息、万科集团等；壳牌石油、日本索尼、住友、三井、韩国商会等；海南椰岛、

联邦制药、中石油新疆公司、恒泰医药等；