公司薪酬体系中的税务规划与节税安排

公司薪酬体系中的税务规划与节税安排



(课程背景

随着2009年国家“税收稽查风暴”的开展和不断升级，《税收征管法》的修订、个人所得

税自查、堵漏增收、工资与社保比对等政策规定在09年的相继出台。“个人所得税”作为

与每个人息息相关的税种，正越来越引起人们的重视。

“个人所得税”的征税范围到底是如何规定的？交通补贴、通讯补贴是否要征税？房补、

饭补是否要交税？单位发放月饼也要交税吗？怎样才能合法节税？税收筹划怎样才能避

免触及逃税的高压线？

如何在税务风险可控的前提下，实现公司个人税务价值最大化。是此次培训所重点关注

的。





(课程收益

通过有针对性的政策解析，具体的案例分析，剖析企业员工工资薪金、各项福利政策

的税收政策，合理规划企业的薪金福利体系，使接受培训的人员，快速掌握公司薪金福

利设计技巧，避免个人所得税陷阱，提高公司薪酬福利的激励效果。



(课程大纲

一、个人所得税基础知识概述

    ( 个人所得税的特点

( 个人所得税的征税对象

     1、工资薪金所得

2、劳务报酬所得

    3、稿酬所得

    4、利息、股息、红利所得

    5、财产租赁所得

     6、财产转让所得

    7、偶然所得

( 应纳税额计算的一般方法

( 应纳税额计算的特殊规定

    1、公司为员工负担税款的个人所得税计算；

    2、从雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金；

    3、全年一次性奖金和年底双薪；

4、几种特殊的补贴：交通、通讯补贴；为职工购买意外保险；企业年金；

补充医疗保险；房贴；饭贴；

5、解除劳动合同的经济补偿金等；

6、董事费和监事费的个人所得税问题；

7、内部退养人员、兼职、退休后任职；

8、组织免费旅游

( 纳税行为管理

    代扣代缴、自行纳税申报及管理

二、个人所得税稽查中的挑战与风险

( 公司涉税岗位：财务岗位、人力资源、销售等岗位所面临的挑战与风险

( 2009年度与公司薪酬相关的税务稽查提纲的主要内容（约50余项）

( 2009年度相关税务稽查案例解析

( 媒体所关注的个人所得税事件：

1、中石油公司高管低价“购房门”事件；

2、通过发票报销、套现的方式，变相发放福利；

三、公司薪酬体系下的涉税风险点

( 相关涉税文件解读（税务、财政、劳动等部门文件的出台背景及关注点）

1、关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知；

2、关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见；

3、关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知；

4、关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知；

5、国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函；

6、于企业加强职工福利费财务管理的通知；

7、关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知。

8、企业所得税法关于员工薪酬的有关规定

( 公司薪酬体系所面临的税务挑战

1、年薪酬12万员工自行纳税申报的规范管理；

2、加强企业全员全额扣缴申报管理的暂行办法；

3、税务局个人所得税征管中被重点监控的行业和个人；

4、税务局关于个人所得税专项稽查的信息化建设及工作方法、规程

5、“点子大王式税务筹划”所面临税务稽查风险

( 公司薪酬体系下的涉税风险点：（个人、公司混合用途的费用）

1、费用类别：管理费用（手机费…）；经营费用（招待、赠品…）；

办公费用（车辆补贴…）；食堂费用（发放福利…）；

2、岗位类别：销售人员（费用包干…）；公司高管（活动经费…）；

董事会成员（董事会费的使用…）；工作人员；临时用工；

3、按用途类别：节日福利（实物、购物卡、发票报销…）；

度假旅游（奖励形式…）；高管外派（费用在供职所在地报销…）；





四、解决方案篇

(

税务策略的选择（如何做到在风险可控的前提下，做到公司、个人税务价值最大化）。



( 公司薪酬体系的框架下，对工资薪金福利进行节税规划与安排。

1、交通福利的节税规划与安排；

  2、餐饮福利的节税规划与安排；

  3、工会福利的节税规划与安排；

  4、保险福利的节税规划与安排；

  5、住房福利的节税规划与安排；

  6、旅游福利的节税规划与安排；

  7、股权激励的节税规划与安排；

8、年终奖发放的节税规划与安排；

  9、设计合理的福利节税政策结构；

10、外包服务在人力成本中的应用；





(培训特点



• 亲身经历的国内重大税务事件体会与经验分享。





• 向央视“百家讲坛”、“今日说法”学习，以案说法，使培训变得更有趣。





•

站在专业领域的前沿，用深刻的行业背景和实战经验，帮助受训者转换视角看问题。













(讲师介绍

历任税务专管员、业务科长、税政科长、业务局长、第三届中国注册税务所协会常务

理事；30年的涉税工作经验。

国内著名税务争议与危机处理专家，拥有多家大型企业、跨国公司的服务经验。

参与注册税务师行业“十一五”规划、税务顾问、税务筹划等业务准则的起草。

国内多所高等院校客座教授，并与清华等十几个院校、培训机构在“总裁班、高管班”

的培训中长期合作，课程深受学员和机构欢迎。

“中国税务报”等十几家业内知名涉税网站、报刊的专栏作者；