《战略落实工具--全面预算体系和考核程序》课程大纲

《战略落实工具--全面预算体系和考核程序》

主讲：李怀晖老师一、企业成功必不可少的四个层次要素:

1、清晰的 远景目标及战略

2、合理的组织结构及决策体系

3、有效的管理程序

4、优秀的核心经营程序和严格的内控程序

二、战略规划步骤—预算目标的来源

三、战略与运营的衔接

战略落实工具：全面预算管理和绩效考核

了解组织目标和短期目标

制定长期战略和短期计划

制定总体预算

衡量并评估与预算相对的实际表现

重新评价目标、目的、战略和计划

控制

计划

四、全面预算理论：（一）、全面预算定义，功能，内容

咬文嚼字：什么是全面预算：计划，数值表达，企业全体全员全过程全要素

（二）全面预算编制的组织工作—预算制定主体

(1)预算管理委员会

(2)预算编制机构

(3)预算执行机构

(4)预算监控与协调机构

（三）全面预算的基本构成与编制原理

3.资本支出计划

1.组织目标

2.销售计划

4.存货政策

5.生产计划

6.生产能力计划

7.原料采购计划

8.员工雇佣及

培训计划

9.管理及其它费用支出计划

10.期望的财务成果

11.预计的现金流量表

12.预计的财务报表

（四）全面预算管理规划设计

1、预算组织设计

2、预算流程设计

3、预算编制设计

4、预算执行控制设计

5、预算考核设计

五、编制预算以支撑企业战略:

（一）编制年度预算

经济波动对预算目标的影响

收入预测方法及销售费用预算

生产预算的编制

采购预算的编制

管理预算的编制

资金预算的编制

（二）预算跟踪：

（三）预算调节：围绕资源配置修订预算编制:

（四）预算考核：围绕绩效考评,修订预算考核;

（五）预算分析评价

（六）预算表格和流程

六、多种预算编制方法

零基预算

弹性预算

滚动预算

作业预算

战略预算

七、全面预算与企业其他管理系统的衔接

1、预算与绩效管理衔接

2、预算与管理报告系统衔接

3、预算与内部审计衔接

八、编制预算的基础

1、企业的顶层设计：法人治理结构

2、战略规划的科学性

3、市场调查准确

4、公司的管理基础工作（消耗定额、工时定额、动能定额、价格体系）

5、人性化管理与制度化管理的协调