年最新颁布的企业所得税政策解读、税会差异及修订后的企业所得税申报表填报技巧

最新颁布的企业所得税政策解读、税会差异及修订后的企业所得税申报表填报技巧





[pic]课程背景



2014年将称得上企业所得税发展史上的改革年，这一年完善了固定资产加速折旧政策，

全面修订了企业所得税纳税申报表。不仅固定资产折旧的税务处理发生了重大的变化，

更为重要的是企业所得税年度汇算清缴纳税申报表发生了翻天覆地的变化，由原来的16

张表增加到41张表！

税会差异及纳税调整历来是企业所得税汇算清缴的重点，也是企业所得税汇算清缴的难

点，稍有操作不慎，不是多交税款就是少交税款，从而给企业带来巨大的税务风险。不

得的慎重对待！

税会差异的会计处理——《企业会计准则第18号——所得税》，历来是注册会计师和注册税务

师考试的重点和难点，但又不得不面对，确实是令许多财务人员头通的事情！

企业所得税计税复杂，税率高达25%，历来是企业偷漏税的重灾区，也是税务筹划的重点

，能合法地少交企业所得税，也确实是许多老板和财务人员令人神往的事情！



[pic]培训对象



企业的老板、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、企业办税人

员、咨询机构专业人员





[pic]课程收获



λ 了解最新税收政策的出台背景和亮点；

λ 准确领会最新文件精神，准确进行税务处理；

λ 梳理所有的税会差异，准确进行纳税调整

λ 学习最新的申报表的填报，正确填报41张企业所得税纳税申报表；

λ 学习和掌握所得税准则的精髓； 

λ 了解企业所得税主要的税务筹划思路。



[pic]培训方式



¬ 讲授、案例分析、分组讨论等





[pic]课程大纲



一、2014企业所得税政策解读



（一）  

修订后的企业所得税年度汇算清缴申报表（国家税务总局公告2014年第29号）



（二）   固定资产折旧的最新税务处理（国家税务总局公告2014年第29号）



（三）   固定资产加速折旧的最新税务处理（财税（2014） 75号）



（四）  

扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围（国家税务总局公告2014年第23号）



（五）  

非居民企业股权转让适用特殊性税务处理（国家税务总局公告2013年第72号）



（六）   国家大学科技园、科技企业孵化器税收政策（财税（2013）117、118号）



二、企业所得税纳税申报表填报



（一）修订背景



（二）表格变化



（三）41张表的具体填报及注意事项



附送：最新企业所得税纳税申报表开发软件



三、主要税会差异



    （一）收入确认差异



1.   销售货物收入确认的差异



2.   提供劳务收入确认的差异



3.   让渡资产收入确认的差异



4.   视同销售和提供劳务收入确认的差异



5.   营业外收入确认的差异



6.   政府补助确认的差异



7.   案例分析：企业将会计收入调整为税法收入



（二）成本费用列支的差异



1.   工资、职工福利费支出的差异



2.   工会经费和职工教育经费支出的差异



3.   广告和业务宣传费支出的差异



4.   业务招待费支出的差异



5.   捐赠、赞助和利息支出的差异



6.   社保和保险支出的差异



7.   营业外支出的差异



8.   案例分析：企业将会计支出调整为税法支出



（三）资产处理的差异



1.   存货初始、后续、期末计量的差异



2.   固定资产初始、后续、期末计量的差异



3.   无形资产初始、后续、期末计量的差异



4.   长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异



5.   资产准备和损失计量的差异



6.   案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额



四、企业会计准则——所得税准则讲解



1、  资产的计税基础及暂时性差异



2、  负债的计税基础及暂时性差异



3、  递延所得税负债和递延所得税资产



4、  所得税费用的确认和计量