《企业所得税汇算清缴和税务风险管控【2天】》

《企业所得税汇算清缴和税务风险管控【2天】》



您或您的企业是否碰到过这样的困扰：

✓ 税收法规太繁琐、太难记，看到税法就头大。

✓ 税收法规变化太快, 弄不清楚什么是最新的法规。

✓ 税收政策前后不一致, 不知道该适用哪一条。

✓ 税负太重, 不知道如何才能合法地减轻税负。

✓ 会计核算不规范, 不知道才能顺利通过税务稽查。

✓ 年终决算不知道如何进行税务安排

✓ 面对无所不在税务风险，束手无策。不知道如何管控。

✓ 面对新的所得税准则，云里雾里，看不明白。

课程简介

新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起正式实施，实施细则已经于2

007年11月28日对外公布。为了更好地执行新企业所得税法，国家税务总局在2009年集中

发布了几十个税收法规，2010年又集中发布了近20个税务公告。目前，企业所得税的税

收政策框架体系已基本完成。新企业所得税法及配套法规完全在收入、税前扣除、税收

优惠、反国际避税、境外税收抵免等所有重大方面都有新的突破，老税收政策几乎已经

完全废止。这必将对各类企业的税负、避税方略、帐务处理乃至经营战略产生重大而深

远的影响！企业核心决策层和财务人员如何针对税收政策的变化，在新税法体系下做到

准确纳税、有效管控税收风险？如何重新审视原来的避税思路和避税手段？如何面向未

来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？

本课程对最新税收法规政策体系和所得税准则进行了系统的分析讲解，并指出政策可

以利用的空间，寻找新税法体系下的税务筹划方法，合理减轻企业的所得税负担，有效

控制企业的税收风险。协助企业用好、用足新法。

培训收益

➢ 了解新税收政策的出台背景和亮点；

➢ 准确领会文件精神，做到准确纳税申报；

➢ 结合新企业会计准则的规定，彻底弄清资产负债表债务法的实质；

➢ 重新梳理企业所得税避税思路的调整；

➢ 认识、确立现代企业的理财理念——事前消化和帐外运筹。

培训对象

企业的老板、财务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、咨询机构专业人员

培训形式

➢ 讲授、案例分析、分组讨论等

培训大纲

1. 企业所得税汇算清缴

1. 企业所得税汇缴的理念

2. 企业所得税汇缴的关键环节

3. 与企业所得税汇缴有关的税收政策解读

1、 法人所得税制

2、 收入的确认

企业所得税法第6条、实施条例第12条——22条、国税函(2008)875号文

国税函[2009]118号

3、不征税收入

企业所得税法第7条、实施条例26条、财税〔2008〕151号文第1、2条、财税〔2

009〕87号文第1、2条

4、免税收入

企业所得税法第26条、实施条例82—84条、财税[2009]69号）第4条

5、财产转让所得税务处理 国家税务总局公告（2010 ）第19 号

6、企业所得税税前扣除的原则

有关、合理、区分资本性和收益性支出、合法凭据、权责发生制、配比

7、 工资的税前扣除 实施条例34条、国税函（2009）3号文件

国税函〔2009〕259号文、财税（2009）70号

8、 三项费用的税前扣除 实施条例第40—42条、国家税务总局公告（2010

）第24号

9、 业务招待费的税前扣除 实施条例第43条

10、 广告费的税前扣除 实施条例第44条 财税〔2009〕72号

11、 公益救济性捐赠的税前扣除 实施条例51—53条、财税〔2008〕160号

财税[2009]124号、财税[2010]45号

12、 税收优惠政策 实施条例第4章 国税发（2008）111号文

13、 反避税条款 实施条例第6章、国税发（2009）2号文

14、 研发费的扣除 国税发〔2008〕116号

15、 利息的税前扣除 财税（2008）121号文件、 国税函[2009]777号

、国税函〔2009〕312号

16、 加速折旧 国税发[2009]81号

17、 母子公司之间的服务费 国税发〔2008〕86号

18、 补充养老保险和补充医疗保险 财税[2009]124号

19、 资产损失的税务处理 财税[2009]57号

国税发[2009]88号、国税函[2009]772号、

20、境外所得的税收抵免

财税〔2009〕125号、国家税务总局公告（2010）第1号

21、企业股权投资损失的税务处理 国家税务总局公告（2010）第6号

22、售后回租承租方出售资产的税务处理 国家税务总局公告〔2010〕13号

23、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损的税务处理

国家税务总局公告（2010）第7号

24、销售佣金的税务处理 财税〔2009〕29号

25、以前年度亏损的弥补

企业所得税法第18条、实施条例第10条、国家税务总局公告（2010）第20号

26、 企业重组的税务处理

财税〔2009〕59号、国家税务总局公告（2010）第4号

27、 企业清算的税务处理 财税[2009]60号 国税函[2009]684号

国税函〔2009〕388号

28、 新旧政策的衔接 国税函〔2009〕98号文 国税函[2010]79号

29、 汇算清缴 国税函（2008）1081号文 国税发[2009]79号

30、 企业所得税的税收征管 国税发〔2008〕120号 国税函[2009]377号

国税发[2008]30号





2. 企业所得税风险管控

（一）税务风险及分类

（二）税务风险的成因

1、老板层面

2、税法层面

3、企业财务层面

（三）税务风险的表现

1、税负率偏低

2、长亏不倒

3、账实不符



4. 会计报表中蕴藏的税收风险

1. 会计报表税收风险分析的意义

（1）逆差法是被税务机关广泛运用的一种查账方法

（2）逆差法运用的前提是对会计报表进行分析，寻找查账的突破口

（3）会计报表中的税收风险恰恰为税务稽查寻找突破口人员指明了方向

2. 会计报表各项目中蕴藏的税收风险

（五）企业如何控制税务风险

1、设置税务部门或税务岗位

2、跟踪分析行业税收政策

3、经常开展税务自查

4、在企业内部普及税收知识

5、全员参与税收风险管理

6、运用关联交易要适度

7、做好同期资料

8、加强与税务机关沟通

三、企业所得税的税务筹划

1、税收筹划理念

1) 税收筹划≠偷税

2) 税收筹划的特点

3) 税法中的筹划空间

4) 税务筹划的基本原则

5) 税务筹划的基本方法

2、税收筹划案例

1) 变借款为担保

2) 变转让为分立

3) 支付境外设计费

4) 巧用财产损失抵税

5) 享受政府奖励

6) 巧用核定征收

四、年终会计决算前的各项税务安排

1、年度业绩与销售收入的截止

2、部门费用指标的考核与成本费用的列支和截止

3、股东和员工借款的技术处理

4、资产盘点及财产损失的税前扣除

5、预提费用的税前扣除技巧

6、关联方借款利息的技术处理

7、关联交易及同期资料的准备

8、发票的规范性和合法性审查

9、税收优惠政策及享受

五、企业会计准则——所得税准则讲解

1、资产的计税基础及暂时性差异

2、负债的计税基础及暂时性差异

3、递延所得税负债和递延所得税资产

4、所得税费用的确认和计量